國際税收

面對經濟體制、財政制度和金融制度改革中所湧現出來的新問題，面對經濟學的新發展，面對國內外財經教學的新挑戰，中國人民大學財政金融學院的新一代教師，根據全國第三次教育工作會議對教學內容、教學方法改革所提出的具體要求，適應學科的重大調整和素質型人才的培養模式，掀起了第三次教材建設高潮。這套“21世紀財政金融系列教材”正是經過財政金融學院學術委員會和院長辦公會多次論證，由中青年學術骨幹組成作者隊伍精心撰寫的一套本科教材。這套教材在寫作方法上力求規範分析與實證分析相結合，理論與實踐相結合，在內容上儘量反映國內外最新研究成果，跟蹤中國的經濟改革實踐，做到體系完整、內容豐富、實用性強。 ^[1] 

1.1 國際税收的含義 1

1.2 國際税收問題的產生 6

1.3 國際税收關係的發展趨勢 18

2.1 所得税税收管轄權的類型 26

2.2 税收居民的判定 28

2.3 所得來源地的判定 37

2.4 居民與非居民的納税義務 40

3.1 所得國際重複徵税問題的產生 47

3.2 避免同種税收管轄權重疊所造成的國際重複徵税的方法 50

3.3 不同税收管轄權重疊所造成的所得國際重複徵税的減除方法 54

3.4 所得國際重複徵税減除方法的經濟分析 75

4.1 什麼是國際避税 82

4.2 國際避税地 86

4.3 轉讓定價 96

5.1 國際避税的主要手段 101

5.2 跨國公司的國際税收計劃 110

5.3 我國外商投資企業的避税問題 121

6.1 轉讓定價法規導論 129

6.2 轉讓定價審核、調整的原則與方法 138

6.3 預約定價協議(APA) 147

6.4 經合組織的轉讓定價報告與準則 158

6.5 我國的轉讓定價法規 165

7.1 對付避税地的法規 178

7.2 防止濫用税收協定 183

7.3 資本弱化法規 186

7.4 限制避税性移居 192

7.5 限制利用改變公司組織形式避税 194

7.6 加強防範國際避税的行政管理 195

8.1 國際税收協定及其範本的產生 199

8.2 國際税收協定的主要內容 206

8.3 經合組織範本與聯合國範本的主要區別 221

8.4 我國對外締結税收協定的概況 225

9.1 涉外税收原則 234

9.2 發展中國家的税收優惠措施 238

9.3 發展中國家實行税收優惠應注意的問題 242

10.1關税制度的世界性國際協調 246

10.2國內商品課税管轄權原則的世界性協調 253

10.3區域國際經濟一體化與商品課税的國際協調 260

附錄1 經濟合作與發展組織關於避免雙重徵税的協定範本 278

附錄2 聯合國關於發達國家與發展中國家間避免雙重徵税的協定範本 290

附錄3 聯合國關於發達國家與發展中國家間避免雙重徵税的協定範本( 英文) 304 ^[1]