國際税收

本書適用於高等院校財政、税務、金融、會計、國際經濟、法學等專業的本科生,也可供財税、會計、金融、審計等經濟管理部門的幹部和企業的財務會計人員培訓與自學使用。本教材系統介紹了國際税收的基本概念和基本理論,詳細闡述了國際税收管轄權、國際重複徵税及其減除、國際避税和反避税、國際税收協定、商品税國際協調和國際税收籌劃等問題,並對國際重複徵税及其減除、國際反避税的方法和措施、國際税收籌劃進行了專章論述,希望讀者能夠對國際税收這些重點問題獲得更加深入的瞭解。本書的特點有兩個方面:一是堅持以精煉理論、簡介歷史、突出實務為原則,旨在幫助讀者更好地理解和掌握國際税收的理論和實務；二是結合我國的税法來闡述國際税收問題。

章國際税收導論 1

本章導讀 1

開篇案例 1

節國際税收的形成和發展 2

第二節國際税收的概念 9

第三節國際税收的研究對象和範圍 14

複習題 19

第二章税收管轄權 20

本章導讀 20

開篇案例 20

節税收管轄權的概念、確立原則及類型 21

第二節地域税收管轄權 24

第三節居民税收管轄權 34

第四節各國税收管轄權的選擇與實施 46

複習題 49

第三章國際重複徵税及其減除 52

本章導讀 52

開篇案例 52

節國際重複徵税的產生及影響 53

第二節減除國際重複徵税的方式及方法 58

第三節抵免法 66

第四節税收饒讓 85

複習題 89

第四章國際避税 91

本章導讀 91

開篇案例 91

節國際避税概述 92

第二節國際避税的主要方式 98

第三節轉讓定價與國際避税 113

第四節濫用税收協定 123

第五節國際避税地 127

複習題 134

第五章國際反避税的方法與措施 136

本章導讀 136

開篇案例 136

節國際反避税的一般方法 137

第二節轉讓定價的審核與調整 146

第三節防止濫用税收協定 160

第四節限制資本弱化 165

第五節其他反避税措施 170

複習題 179

第六章國際税收協定 182

本章導讀 182

開篇案例 182

節國際税收協定概述 183

第二節國際税收協定的基本內容 190

第三節《經合組織範本》與《聯合國範本》的比較 197

第四節中國對外税收協定 203

複習題 219

第七章商品税國際協調 221

本章導讀 221

·3 ·

開篇案例 221

節商品税國際協調概述 222

第二節商品税國際性協調的措施 225

第三節商品税的區域性協調 233

複習題 237

第八章國際税收籌劃 239

本章導讀 239

開篇案例 239

節國際税收籌劃概述 240

第二節跨國交易的税收籌劃 244

第三節外籍人士的國際税收籌劃 247

複習題 255

主要參考書目 257