銀行會計

本書是高等院校金融學和會計學專業的主要課程教材，以《企業會計準則》（2006）和各種金融法規、制度為主要依據，系統地介紹了我國銀行會計基本理論與基本核算方法，存款、貸款、資金清算、金融機構往來、支付結算、中間業務、外匯業務、利潤形成和利潤分配、年度決算和財務會計報告的編制等具體業務的核算。

本教材內容全面、新穎，強調理論與實踐的結合，注重模擬商業銀行真實環境，用實例闡釋原理，各章附有複習思考題和練習題，以幫助讀者提高實務操作技能，加深對理論知識的理解和認識。 ^[1] 

第一章總論1

第一節我國銀行體系與銀行會計1

一、我國銀行體系概述1

二、銀行會計的定義和特點2

第二節銀行會計的基本假設、會計基礎與信息質量要求3

一、銀行會計基本假設3

二、銀行會計基礎5

三、銀行會計信息質量要求5

第三節銀行會計對象要素8

一、資產8

二、負債9

三、所有者權益9

四、收入9

五、費用10

六、利潤10

第四節銀行會計的工作組織10

一、銀行的會計制度10

二、銀行會計機構的設置11

三、銀行會計人員11

複習思考題12

第二章基本核算方法13

第一節銀行會計科目13

一、銀行會計科目的設置13

二、銀行會計科目的分類19

三、銀行會計科目代號與賬號20

第二節銀行會計記賬方法20

一、單式記賬法及其應用20

二、複式記賬法及其應用21

第三節銀行會計憑證23

一、會計憑證的種類及編制23

二、會計憑證的基本要素27

三、會計憑證的填制28

四、會計憑證的審查29

五、會計憑證的傳遞29

六、會計憑證的整理、裝訂和保管30

第四節銀行會計賬務組織與賬務處理30

一、明細核算系統及其核算程序30

二、綜合核算系統及其核算程序35

三、賬務處理38

第五節銀行財務會計報告39

一、銀行財務會計報告的作用39

二、銀行財務會計報告的構成39

三、銀行財務會計報告的分類40

複習思考題41

第三章存款業務的核算42

第一節存款業務概述42

一、存款的種類42

二、銀行結算賬户的開立與管理43

三、存款業務核算的基本要求46

四、存款業務會計科目設置47

五、吸收存款和利息費用的確認與計量48

第二節單位存款業務的核算48

一、單位活期存款的核算48

二、單位定期存款的核算54

三、單位通知存款的核算61

四、單位協定存款的核算64

第三節儲蓄存款業務的核算65

一、儲蓄存款的有關規定65

二、儲蓄存款的種類66

三、活期儲蓄存款的核算67

四、定期儲蓄存款的核算69

五、定活兩便儲蓄存款的核算78

六、其他儲蓄存款的核算78

七、儲蓄所的結賬與事後監督80

複習思考題83

練習題84

第四章貸款與貼現業務的核算86

第一節貸款業務概述86

一、貸款的種類86

二、貸款業務的核算原則88

三、貸款業務的核算要求89

第二節貸款業務的核算89

一、貸款業務核算應設置的會計科目89

二、貸款的確認與計量90

三、信用貸款的核算91

四、擔保貸款的核算99

五、貸款利息的核算102

第三節票據貼現業務的核算104

一、票據貼現概述104

二、會計科目的設置105

三、票據貼現業務的核算105

第四節減值貸款的核算107

一、貸款損失準備的計提範圍108

二、貸款減值損失的確認與計量108

三、減值貸款會計科目的設置109

四、減值貸款的核算110

五、減值貸款核算實例113

複習思考題119

練習題119

第五章現金出納業務的核算和管理123

第一節現金出納業務概述123

一、現金出納業務的意義123

二、現金出納工作的任務123

三、現金出納業務的內部控制124

四、現金出納業務會計科目的設置124

第二節現金出納業務的核算125

一、現金收付的核算125

二、商業銀行向人民銀行提取、交存現金的核算126

三、商業銀行各分支機構之間現金調撥的核算126

四、商業銀行營業處所與其管轄行之間現金領交的處理128

五、營業終了現金的核對入庫129

六、出納錯款的核算130 ^[3] 

第三節庫房管理及款項運送業務的核算131

一、庫房管理131

二、現金運送的核算132

複習思考題132

練習題133

第六章支付結算業務的核算134

第一節支付結算業務概述134

一、支付結算的概念134

二、支付結算的原則134

三、支付結算的紀律135

四、支付結算方式的種類136

第二節票據結算業務的核算136

一、支票的核算136

二、銀行本票的核算142

三、銀行匯票的核算146

四、商業匯票的核算151

第三節結算方式結算的核算155

一、匯兑的核算155

二、託收承付的核算157

三、委託收款的核算162

第四節銀行卡的核算165

一、銀行卡的概念和基本規定165

二、發行銀行卡的核算166

三、憑銀行卡存取現金的核算167

四、憑銀行卡直接消費的核算168

複習思考題169

練習題169

第七章金融機構往來的核算171

第一節金融機構往來概述171

一、金融機構往來的內容171

二、金融機構往來的核算要求172

第二節商業銀行與中央銀行往來的核算172

一、商業銀行準備金存款賬户的開立172

二、商業銀行向中央銀行存取現金的核算173

三、商業銀行向中央銀行繳存存款的核算174

四、再貸款的核算177

五、再貼現的核算178

第三節商業銀行之間往來的核算181

一、同業間存款的核算181

二、異地跨系統轉匯的核算183

三、同業拆借的核算186

複習思考題188

練習題188

第八章資金清算的核算189

第一節聯行往來及資金匯劃清算系統的核算189

一、聯行往來概述189

二、資金匯劃清算系統的基本結構和處理程序192

三、資金匯劃清算業務的會計科目192

四、資金匯劃清算業務的核算193

五、系統內拆借資金及利息清算的核算199

第二節票據交換清算系統的核算201

一、同城票據交換的核算201

二、同城票據交換退票的核算204

三、計算機處理交換票據205

第三節現代化支付系統的核算206

一、現代化支付系統概述206

二、大額實時支付系統208

三、小額批量支付系統211

複習思考題219

練習題219

第九章中間業務的核算221

第一節中間業務概述221

一、中間業務的概念及特徵221

二、中間業務的分類221

第二節代理類中間業務的核算222

一、代理債券業務222

二、代理證券資金清算業務228

第三節保管箱業務的核算230

一、保管箱業務的概念及規定230

二、保管箱業務的處理手續230

第四節銀行保函業務的核算232

一、保函業務的概念及相關規定232

二、保函業務的處理手續233

第五節基金託管業務的核算235

一、基金託管業務的內容235

二、基金往來和交割清算的處理手續235

複習思考題236

第十章外匯業務的核算237

第一節外匯業務概述237

一、外匯的概念237

二、外匯業務的主要內容237

三、匯率238

四、外匯業務的核算方法239

第二節外匯買賣業務的核算240

一、外匯買賣的賬務組織240

二、外匯買賣業務的處理手續242

第三節外匯存款業務的核算244

一、外匯存款的種類244

二、單位外匯存款的核算245

三、個人外匯存款的核算248

第四節外匯貸款業務的核算250

一、外匯貸款的種類250

二、現匯貸款的核算251

三、進口買方信貸的核算254

四、進出口押匯的核算256

第五節國際貿易結算業務的核算258

一、信用證（L/C）結算方式的核算258

二、託收結算方式的核算262

三、匯兑結算方式的核算264

複習思考題265

練習題265

第十一章所有者權益的核算267

第一節所有者權益概述267

一、所有者權益的含義及構成267

二、所有者權益的確認268

第二節實收資本268

一、實收資本概述268

二、實收資本的核算269

第三節資本公積271

一、資本公積概述271

二、資本公積的核算272

第四節留存收益273

一、留存收益概述273

二、盈餘公積的核算274

三、一般風險準備的核算275

四、未分配利潤的核算276

複習思考題276

第十二章收入、費用和利潤的核算277

第一節收入的核算277

一、利息收入的核算277

二、手續費及佣金收入的核算278

三、投資收益的核算278

四、公允價值變動損益的核算278

五、匯兑損益的核算279

六、其他業務收入的核算279

第二節費用的核算279

一、利息支出的核算279

二、手續費及佣金支出的核算280

三、營業税金及附加的核算280

四、業務及管理費的核算280

五、資產減值損失280

六、其他業務成本的核算281

第三節利得與損失的核算281

一、營業外收入的核算281

二、營業外支出的核算281

第四節利潤及利潤分配的核算282

一、利潤的概念與構成282

二、利潤及利潤分配的核算282

複習思考題284

練習題284

第十三章年度決算與財務會計報告286

第一節年度決算286

一、年度決算概述286

二、年度決算的準備工作288

三、年度決算日的工作289

第二節財務會計報告291

一、財務會計報告的編制要求291

二、資產負債表291

三、利潤表295

四、現金流量表297

五、所有者權益變動表300

六、會計報表附註303

複習思考題304

主要參考文獻305 ^{[1]  [3]}