月末結轉

1、結轉各項收入

借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用、銷售費用、財務費用

3、成本支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出

4、税金的結轉

借：本年利潤

貸：營業税金及附加、所得税 ^[1] 

1、提取折舊費

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

2、提取保險費（五險）

借：管理費用--勞動保險費

貸：其他應付款--社保

3、提取工資

借：管理費用--工資

貸：應付工資

4、提取税金

借：主營業務税金及附加

貸：應交税金--營業税、城建税等 ^[1] 

1、只有一般納税人，才可以抵扣固定資產進項税。

2、固定資產進項税抵扣與計提折舊沒有關係。也就是説，不管進項税是否能抵扣，固定資產都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項税後的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提。現在的固定資產允許抵扣進項税税額了，那麼進項税額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項税額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業所得税法規定，不同的固定資產計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計淨殘值一般為5%，根據企業實際，可以不設淨殘值。 ^[1]