税額

[the amount of tax to be paid] 需上繳税款的數額

按税率繳納的税款數額。

唐 杜荀鶴 《題所居村舍》詩：“家隨兵盡屋空存，税額寧容減一分。”《宋史·食貨志下八》：“ 光 寧 嗣服，諸郡税額皆累有放免。”《新華日報》1942.10.2：“我們應當瞭解為了抗 日 戰爭的勝利，為了人民自己的利益而繳納一定的税額，這是每一個人不容辭卸的義務。”

應納税額是指企業按照税法的規定，經過計算得出的應向税務機關繳納的所得税金額。

對於有境外所得的企業而言，由於對其境外所得已繳納的所得税税額可以按規定從其應納税額中抵免，因此這類企業實際向税務機關繳納的企業所得税税額可能不等於其應納税額。

應納税額=應納税所得額 × 適用税率 - 減免税額 - 抵免税額

=（收入總額 - 不徵税收入 - 免税收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損）×適用税率 - 減免税額 - 抵免税額

公式中的減免税額和抵免税額，是指依照企業所得税法和國務院的税收優惠規定減徵、免徵和抵免的應納税額

銷售貨物或提供應税勞務

納税人銷售貨物或者提供應税勞務(以下簡稱銷售貨物或者應税勞務)，應納税額為當期銷項税額抵扣當期進項税額後的餘額。應納税額計算公式：

應納税額=當期銷項税額-當期進項税額

因當期銷項税額小於當期進項税額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

銷售貨物或提供應税勞務

小規模納税人銷售貨物或者應税勞務，按照銷售額和本條例第十二條規定的徵收率計算應納税額，不得抵扣進項税額。應納税額計算公式：

應納税額=銷售額×徵收率

納税人進口貨物，按照組成計税價格和本條例第二條規定的税率計算應納税額，不得抵扣任何税額。

組成計税價格=關税完税價格+關税+消費税

應納税額=組成計税價格×增值税税率

實行從價定率辦法計算的應納税額=銷售額×税率

實行從量定額辦法計算的應納税額=銷售數量×單位税額

自產產品：組成計税價格=(成本+利潤)÷(1－消費税税率)

委託加工：組成計税價格=(材料成本+加工費)÷(1－消費税税率)

進口產品：組成計税價格=(關税完税價格+關税)÷(1－消費税税率)

營業税：營業税應納税額=營業收入額×營業税率

企業所得税：

應納税所得額的計算方法

應納税所得額 = 收入總額 - 准予扣除項目金額

或：應納税所得額 = 利潤總額 + 納税調整增加額 - 納税調整減少額

實行核定應税所得率徵收方式的，應納税所得額的計算公式為：

應納税所得額 == 收入總額 × 應税所得率

成本費用支出額

或：應納税所得額 == ————————— × 應税所得率

1 — 應税所得率

應税所得率按税法規定的行業標準計算。

企業所得税應納税額的計算：

企業所得税應納税額的計算公式為：

應納税額 = 應納税所得額 × 税率