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商業承兑匯票貼現
鎖定
商業匯票持有人在資金暫時不足的情況下,可以憑承兑的商業匯票向銀行辦理貼現,以提前取得貨款。
- 中文名
- 承兑銀行匯票
- 匯票貼現
- 包裝户出租
商業承兑匯票貼現申請貼現
第二聯(收入憑證)交銀行作貼現申請單位賬户收入傳票;
第三聯(收入憑證)交銀行作貼現利息收入傳票;
第四聯(收賬通知)交銀行給貼現申請單位的收賬通知;
第五聯(到期卡)交會計部門按到期日排列保管,到期日作貼現收入憑證。
貼現單位的出納員應根據匯票的內容逐項填寫上述 “貼現憑證”的有關內容,如貼現申請人的名稱、賬號、開户銀行,貼現匯票的種類、發票日、到期日和匯票號碼,匯票承兑人的名稱、賬號和開户銀行,匯票金額的大、小寫等。
其中,貼現申請人——即匯票持有單位本身;
匯票承兑人, 銀行承兑匯票 為 承兑銀行 即付款單位開户銀行,
商業承兑匯票 為 付款單位自身;
匯票金額(即貼現金額)——指匯票本身的票面金額。
商業匯票的貼現、第二聯、第三聯紙質不一樣(厚度差異,注意背書)
開户銀行審查無誤後,在貼現憑證“銀行審批”欄簽註“同意”字樣,並加蓋有關人員印章後送銀行會計部門。
商業承兑匯票貼現辦理貼現
其中:
貼現率——是國家規定的月貼現率;
貼現利息——是指匯票持有人向銀行申請貼現面額付給銀行的貼現利息;
實付貼現金額——是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息後的淨額,即匯票持有人辦理貼現後實際得到的款項金額。
按照規定,貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現率計算求得。用公式表示即為:
貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率
日貼現率=月貼現率÷30
貼現單位實得貼現金額則等於貼現金額減去應付貼現利息,用公式表示為:
實付貼現金額=貼現金額-應付貼現利息
銀行會計部門填寫完貼現率、貼現利息和實付貼現金額後,將貼現憑證第四聯加蓋“轉訖”章後交給貼現單位作為收賬通知,同時將實付貼現金額轉入貼現單位賬户。
商業承兑匯票貼現票據到期
匯票到期,由貼現銀行通過付款單位開户銀行向付款單位辦理清算,收回票款。
② 當付款單位存款不足無力支付 到期商業承兑匯票時,貼現行將商業承兑匯票退還給貼現單位,並開出特種轉賬傳票,並在“轉賬原因”中註明“未收到××號匯票款,貼現款已從你賬户收取”字樣,從貼現單位銀行賬户直接劃轉已貼現票款。
貼現單位收到銀行退回的商業承兑匯票和特種轉賬傳票時,憑特種轉賬傳票編制銀行存款付款憑證。同時立即向付款單位追索票款。
分錄為:
借:應收賬款——××單位
貸:銀行存款
分錄為:
借:應收賬款——××單位
貸:短期借款
商業承兑匯票貼現優點
1、利用自身信用完成貨款結算,降低融資成本。
2、客户可以根據需要靈活簽發商業承兑匯票,操作手續簡便。
4、有利於企業培植自身良好的商業信用。
商業承兑匯票貼現需要資料
商業承兑匯票貼現需要的申請資料
1.客户貼現申請。
3.擬貼現的未到期的票據原件及複印件。
4.與票據相符的商品交易合同。
5.有關履行該票據項下商品交易合同的發票、貨物發運單據、運輸單、提單等憑證的複印件。
6.近兩年及最近一期的各類財務報表。
7.銀行認為必須擔保的保證單位的保證承諾及營業執照、企業代碼證、法人代表身份證的複印件。
8.有處分權人的抵(質)押承諾及抵(質)押物清單和所有權、產權證明。
9.銀行認為需要的其他資料。
- 參考資料
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- 1. 什麼是商業承兑匯票 .中國票據網.2012-05-16[引用日期2015-10-20]