內部控制學

《內部控制學(第2版)》：21世紀財務管理系列教材

前言

第一章 內部控制的產生與發展

第一節 內部控制的產生

第二節 內部控制的發展

第三節 內部控制的學科屬性

案例分析

思考題

第二章 內部控制的目標、原則與方法

第一節 內部控制的目標

第二節 內部控制的原則

第三節 內部控制的方法

第四節 內部控制制度的設計

案例分析

思考題

第三章 貨幣資金內部控制

第一節 貨幣資金內部控制概述

第二節 崗位分工及授權批准

第三節 現金與銀行存款的內部控制

第四節 票據與印章的管理

第五節 監督與檢查

案例分析

思考題

第四章 銷售與收款業務內部控制

第一節 銷售與收款內部控制概述

第二節 崗位分工與授權批准

第三節 銷售和發貨控制

第四節 收款控制

第五節 監督與檢查

案例分析

思考題

第五章 採購與付款業務內部控制

第一節 崗位設立與工作職責

第二節 請購與審批控制

第三節 採購與驗收控制

第四節 付款控制

第五節 監督與檢查

案例分析

思考題

第六章 存貨控制

第一節 崗位設立與工作職責

第二節 存貨的取得、驗收與入庫控制

第三節 存貨倉儲與保管控制

第四節 存貨領用、發出與處置控制

第五節 監督與檢查

案例分析

思考題

第七章 成本費用控制

第一節 成本費用控制概述

第二節 崗位設立與工作職責

第三節 成本費用支出控制

第四節 監督與檢查

蚩捌分析

第八章 預算控制

第一節 崗位設立與工作職責

第二節 預算編制控制

第三節 預算執行控制

第四節 預算調整控制

第五節 預算分析與考核

第六節 監督與檢查

案例分析

思考題

第九章 工程項目控制

第一節 崗位設立與工作職責

第二節 項目投資決策

第三節 概預算控制

第四節 價款支付控制

第五節 竣工決算控制

第六節 監督與檢查

思考題

第十章 固定資產控制

第一節 崗位設立與工作職責

第二節 固定資產使用與保管控制

第三節 固定資產處置控制

第四節 監督與檢查

思考題

第十一章 對外投資控制

第一節 對外投資的含義與控制依據

第二節 崗位設立與工作職責

第三節 投資決策控制

第四節 資產投出控制

第五節 對外投資處置的控制

第六節 監督與檢查

案例分析

思考題

第十二章 籌資控制

第一節 籌資控制的目標與內容

第二節 崗位分工與授權批准

第三節 籌資決策的內部控制

第四節 籌資決策執行的控制

第五節 籌資償付的控制

第六節 監督與檢查

案例分析

思考題

第十三章 擔保控制

第一節 崗位設立與工作職責

第二節 擔保評估與審批控制

第三節 擔保業務的控制要點

第四節 監督與檢查

案例分析

思考題

第十四章 內部控制評價

第一節 內部控制評價的意義

第二節 內部控制評價的主體

第三節 內部控制評價的內容

第四節 內部控制評價的程序與方法

案例分析

思考題

第十五章 內部控制信息披露

第一節 內部控制信息披露的理論基礎

第二節 中美內部控制信息披露規範的比較與借鑑

第三節 我國上市公司內部控制信息披露的現狀分析

思考題

參考文獻

實現經營的可持續發展和穩定增長，系古今中外企業管理的永恆主題。理論上，企業能否實現其持續發展和穩定增長的目標，既與其所處的外部環境因素，如政治文明、法律制度、經濟體制等有關，也與企業內部的管理控制是否有效相關聯。現實中，若以企業失敗之原因而研判，後一因素蓋大於前者，因為多數企業的失敗或倒閉皆源於其內部管理失控。目前，這方面的事例俯拾皆是，國外有“安然”、“世通”等聞名於世的大公司，國內則有“中航油”、“中國銀行開平支行”等國有大中型企業，至於因內部控制失效而倒閉的中小企業更是不一而足。

如何才能實現企業的可持續發展，將企業辦成“百年老店”？這是企業界和學術界長期探索、研究的論題，同時也是一個一直充滿爭議的話題。原因在於影響企業發展的因素確實很多，各種因素之影響方式、影響程度很難精確地加以量定，更何況不同的價值判斷標準和理解角度也會導致研究結論迥異。但是，大致在20世紀50年代，人們對企業失敗原因的分析、認識開始逐漸收斂、趨於一致，即企業之失敗主要根源於內部管理風險而非外部風險。因此，欲實現企業的持續發展與穩定增長，唯有控制內部風險，別無良途。

在所有管理方法和管理手段中，預防和降低內部風險的利器是內部控制。如果説在20世紀人們對此尚有存疑的話，那麼在人類社會邁入21世紀的今天，其已成為定論。21世紀初，美國COSO委員會發布《企業風險管理——整合框架》，將內部控制置於風險管理的平台上進行研究和闡述，即是這種思想潮流之集大成。然而，當前我國推行內部控制所遇一大障礙是缺乏善本可資教育界和業界加以使用與借鑑。書市中雖然冠以內部控制者之書籍眾多，但是，其多屬於應用指南、使用手冊之類，缺乏可供在校學生研習的教程。本書之寫作目的，即源於要彌補這種短缺，寄希望於通過此書的出版，能夠為在校學生提供一本融理論於實踐、於實踐中見理論的內部控制論著。

本書之構思與佈局，以我國頒佈的企業內部控制規範體系為準。主要論述內部控制之原理、實施內部控制之策略，其中尤以財務控制為重點，內部管理控制則鮮有涉及。