內部控制學

本書刪繁就簡，以介紹我國已經頒佈且即將實施的《企業內部控制基本規範》為主，重點講解內部控制的基本概念、基本理論、基本程序和基本方法。

本書在文字表述上使學習者不僅“知其然”，而且強調“知其所以然”；在內容組織上設置”名言”、”引例”等功能性欄目以使學習者更有效率地學習。

本教材採用了大量的實際案例，既有內部控制的失敗教訓，也有內部控制的成功經驗，使學習者真正做到學以致用。

本書既適合於工商管理學科各專業的本科生使用，也適合於MBA、MPA、MPAcc等使用，還可作為企業內部培訓的教材使用。

第一章 內部控制發展概述

第一節 內部控制的歷史演進

第二節 建立和實施內部控制的現實意義

第三節 我國內部控制的相關法規

第二章 內部控制的基本理論

第一節 內部控制的定義與本質

第二節 內部控制的目標與類型

第三節 內部控制的對象與要素

第四節 內部控制的原則與侷限性

第三章 內部環境

第一節 內部控制環境概述

第二節 公司治理結構

第三節 機構設置及權責分配

第四節 審計委員會與內部審計

第五節 人力資源政策

第六節 企業文化

第四章 風險評估

第一節 目標設定

第二節 風險識別

第三節 風險評估

第四節 風險應對

第五章 控制活動

第一節 不相容職務分離控制

第二節 授權批准控制

第三節 會計系統控制

第四節 財產保護控制

第五節 預算控制

第六節 運營分析控制

第七節 績效考評控制

第六章 信息與溝通

第一節 信息

第二節 溝通

第三節 反舞弊機制

第七章 內部監督

第一節 內部監督方式

第二節 內部監督程序

第三節 內部控制評價

主要參考文獻

附錄 企業內部控制基本規範