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税務風險管理
鎖定
- 中文名
- 税務風險管理
- 制 度
- 税務風險管理制度
- 納 金
- 收滯納金
- 技 術
- 信息技術
税務風險管理管理制度
税務風險管理組織機構、崗位和職責；
税務風險識別和評估的機制和方法；
税務風險控制和應對的機制和措施；
税務信息管理體系和溝通機制；
税務風險管理的監督和改進機制。
税務風險管理機構職責
制訂和完善企業税務風險管理制度和其他涉税規章制度；
參與企業戰略規劃和重大經營決策的税務影響分析，提供税務風險管理建議；
組織實施企業税務風險的識別、評估，監測日常税務風險並採取應對措施；
指導和監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股企業開展税務風險管理工作；
建立税務風險管理的信息和溝通機制；
組織税務培訓，並向本企業其他部門提供税務諮詢；
其他税務風險管理職責。
税務風險管理風險因素
組織機構、經營方式和業務流程；
技術投入和信息技術的運用；
財務狀況、經營成果及現金流情況；
相關內部控制制度的設計和執行；
經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例；
法律法規和監管要求；
其他有關風險因素。
税務風險管理應對措施
風險1：由於税收規定較繁瑣，政策變化更新速度快，企業財務人員往往無法很準確的把握其當期規定，造成信息滯後的風險
應對措施：負責税務的人員應及時整理最新下發的政策，深入研究，發現對企業的影響點，進行相應的會計處理。
風險2：一些生產處理流程，導致的潛在的税務風險。業務本身是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點的問題，企業往往不能很好的區分，這些知識是業務處理人員的盲點，會計人員的處理已經存在滯後性，不能挽救已經造成的税務錯誤。
應對措施：必須從業務處理流程上入手，才能從根本上解決此類税務風險
風險3：由於決策者在決策時未對税務進行研究，造成無意識的少繳或多繳税款。
應對措施：在企業做決策時，提前諮詢一下相關人員。
大企業管理税務風險的薄弱環節：
機構設置和人員配備；
税收法律法規的收集和研究；
重要業務流程細節的涉税控制；
信息技術的應用；
風險管理意識和納税觀念；
税務內控監督和反饋機制。
我國管理税務風險的方法：
一是強調服務，注重改進服務方式和方法，提高服務質量和水平，建立和諧税收徵納關係；
二是管理環節前移，變事後管理為事前管理和事中監督，提前發現和預防税務風險；
四是實行個性化管理，針對企業各自面臨的税務風險制定差異化管理措施和手段；
五是將控制重大税務風險擺在首位，着重關注企業重大經營決策、重要經營活動和重點業務流程中的制度性和決策性風險，有針對性地關注賬務處理和會計核算等操作層面的風險。
美國管理税務風險的方法：
為了適應經濟環境的變化及確保遵從，大企業管理局推行了新的行業問題聚焦戰略來處理高風險的税務問題。這個戰略使大企業管理局有了工作的重點，並且能夠更加有彈性地應對可能帶來遵從風險的經濟環境的變化。該戰略也產生了另外的一些實際利益，例如：
使大企業管理部門能前後一致地處理跨行業的問題；
專注於解決最高的風險問題使大企業管理部門的流動新得到持續的改進；
更加有彈性地分配資源，增加對不遵從納税人的干預；
增強對高風險問題的監控及問責；
使技術和經驗更好地結合來識別和優先解決問題。
一旦風險被識別，税務機關將根據其所產生的風險的程度及在行業中的普遍程度來確定干預的順序。管理的方向及資源的分配將被放在最高風險的領域。最終，大企業管理局試圖通過關注行業問題的方式來檢查更多的納税人。
其他一些專門的有關遵從的方法包括：
有限度的檢查（LIFE）：這是一個小範圍的審計程序，它採用了重要性原則以及通過全面的風險分析而發現的要點，縮小了審計的範圍。這個程序也鼓勵納税人積極參與、分擔責任以保證檢查及時完成。同時，它也確立了一些有關重要性的標準來控制檢查範圍的擴大。
申報前協議（PFA）：這是美國税務局和納税人通過雙方的合作，在正式申報前就有關問題達成某種安排的方法。可以達成PFA的問題通常是實際發生的且有法律明文規定的。
行業問題解決方案（IIR）：這個方法主要是通過出版指南，解決影響一大批納税人的經常發生爭議的、紛繁複雜的税務問題。
快速和解（FTS）：這個方法給納税人提供了在檢查過程中處理審計問題的途徑。通過與大企業管理局和上訴法院合作，納税人在縮短總體審計過程時可以利用上訴法院的庭外和解權利和民事調解技巧。FTS的引入，將大企業管理局的上訴程序最少縮短了兩年。
税務風險管理環境
企業税務風險管理由董事會負責督導並參與決策。董事會和管理層應將防範和控制税務風險作為企業經營的一項重要內容，同時倡導遵紀守法、誠信納税的税務風險管理理念，增強員工的税務風險管理意識。
税務風險管理組織
企業應結合生產經營特點和內部税務風險管理要求設立税務管理機構和崗位，明確崗位職責和權限;税務管理組織應建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保税務管理的不相容崗位相互分離、制約和監督。
税務風險管理目標
企業税務風險管理的主要目標包括：税收籌劃、經營決策和日常經營活動、納税申報等事宜符合税法規定;税務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規;建立防止企業偷税、漏税的行為和機制。
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