納税

指繳納賦税。

唐·杜荀鶴 《山中寡婦》詩：“桑柘廢來猶納税，田園荒後尚徵苗。” 北宋·蘇軾 《吳中田婦嘆》詩：“賣牛納税拆屋炊，慮淺不及明年飢。” 茅盾 《子夜》八：“農民騷動，幾千畝良田眼見得已經不能算是姓馮，卻還得姓馮的完糧納税。” 楊振聲 《漁家》：“這漁旗子税總是要納的，難道你説沒有飯吃，就不納税了麼？” ^[1] 

辦理增值税一般納税人認定的條件

已辦理税務登記，年應納增值税銷售額達到下列標準的企業，應當向主管國家税務機關申請辦理增值税一般納税人的認定手續。

（1）從事貨物生產或者提供加工、修理修配（以下簡稱應税勞務）的納税人，以及從事貨物生產或提供應税勞務為主，併兼營貨物批發或零售的納税人，年應税銷售額在100萬元以上的；

（2）從事貨物批發或零售的納税人，年應税銷售額在180萬元以上的。

已辦理税務登記，年應納增值税銷售額未達到前項規定的定量標準的小規模企業，會計核算健全，能夠按照會計制度和税務機關的要求準確核算銷項税額、進項税額和應納税額的，可以向主管國家税務機關申請辦理增值税一般納税人認定手續。

已辦理税務登記，年應納增值税銷售額達到規定標準的個體經營者，能夠按照會計制度和税務機關的要求準確核算銷項税額、進項税額和應納税額，可以向主管國家税務機關申請辦理一般納税人認定手續。

納税人總分支機構實行統一核算，其總機構年應税銷售額達到定量標準，但分支機構年應税銷售額未達到定量標準的，其分支機構可以申請辦理增值税一般納税人認定手續。

新開業的從事貨物生產或者提供應税勞務的企業註冊資金在40萬元以上，從事貨物批發或零售的企業註冊資金在60萬元以上的納税人，應當在辦理税務登記的同時申請辦理一般納税人認定手續，待實際生產經營滿一年後，視實際情況按規定辦理。

（一）申請辦理一般納税人的手續

申請。納税人應當向主管國家税務機關提出書面申請報告，並提供合格辦税人員證書，年度銷售（營業）額等有關證件、資料，分支機構還應提供總機構的有關證件或複印件，領取《增值税一般納税人申請認定表》，一式三份。

納税人應當按照《增值税一般納税人申請認定表》所列項目，逐項如實填寫，於十日內將《增值税一般納税人申請認定表》報送主管國家税務機關.報批。納税人報送的《增值税一般納税人申請認定表》和提供的有關證件、資料，經主管國家税務機關審核、報有權國家税務機關批准後，在其《税務登記證》副本首頁加蓋“增值税一般納税人”確認專章。納税人按照規定的期限到主管國家税務機關領取一般納税人税務登記證副本。

（二）一般納税人的年檢

一般納税人必須按照國家税務機關的要求準確核算進銷項税額，提供納税資料，及時足額繳納應納税款，依法使用增值税專用發票，並接受國家税務機關組織的每年一次的一般納税人資格查驗和管理。

一般納税人有下列情況之一的，應當按照國家税務機關的要求定期整改，並在五個月內不得抵扣進項税額，不得領購專用發票：

（1）年銷售額未達到規定標準的一般納税人和認定為一般納税人的個體經營者，會計核算不健全或者不能夠向國家税務機關提供準確納税資料的；

（2）未按《增值税專用發票使用規定》領購、開具和保管增值税專用發票的；

（3）拖欠税款嚴重，不積極採取措施繳納税款，經國家税務機關屢催無效的。

一般納税人有下列情況之一，凡年銷售額未達到規定標準的企業以及年銷售額達到規定標準的個體經營者，取消一般納税人資格，按小規模納税人辦理；年銷售額達到規定標準的企業，不得抵扣進項税額，按銷售額依照增值税税率計算繳納税款，不得領購專用發票，並繳清結存的專用發票：

（1）有虛開專用發票的違法犯罪行為；

（2）有偷税、騙取出口退税違法犯罪行為；

（3）年銷售額未達到規定標準的一般納税人和認定為一般納税人的個體經營者超過規定期限仍然不能健全會計核算，或者不能夠向國家税務機關提供準確納税資料的；

（4）年銷售額達到規定標準被認定為一般納税人的企業，會計核算不健全，或者不能夠向國家税務機提供準確納税資料的；

（5）無固定生產經營場所的。

1.開展税務諮詢：免費提供電話諮詢和網上諮詢服務；有償受聘常年税務顧問。

根據税法具有原則性、固定性的特徵，從税法體系上講，税法不一定能包羅萬象，且涉及的具體涉税事項又是十分複雜的，因此在原則性與固定性之間就可能產生不一致性；而從税法的穩定來説，税法不可能朝令夕改，由於現實經濟狀況變幻不定，對税法修補需要有一個時間過程，這就為“節税”提供了可能性與現實性。我們通過對日常發生、接觸的案例進行分析：首先可以充分為您分析、合理利用各税種的優惠政策，其次，可為您的企業財税狀況進項診斷，並在低税率和高税率之間為您找到合理的“節税”空間，最後針對各税種特點和您企業的實際情況，規範賬目，減少不必要的重複納税環節等。

2.辦理税務登記、變更税務登記和註銷税務登記；辦理增值税一般納税人認定登記、其他涉税事項認定登記。

3.辦理除增值税專用發票外的發票領購、繳銷手續。

4.辦理各項納税申報和扣繳税款報告，並代辦電子申報和網上認證服務。税務局要求新註冊的企業從第一個月起就必須進行税務申報，一個月不申報給予警告，兩個月不報税就要求停止經營，三個月不報税的企業工商連同税務部門撤銷公司的營業執照、停止經營，並予以罰款。

5.辦理繳納税款滯納金，補税，代購印花税票。

6.審查納税情況，稽核應納税額，辦理税收清算；受託進行年度單項專題查賬。

7.税收籌劃，根據企業類型和經營特點幫助企業爭取最大限度地享受優惠政策；為企業在日常經營及對內對外投資、簽訂合同、招標、合併、分立、改組改制等方面，提供最合理、最優的節税方案；為新辦企業確定最合理納税方案；幫助企業減少税收成本降低納税風險；在合法的前提下，實現最小納税提高經濟效益。

8.涉税協調，在税收稽查、税收爭議、税收處罰等方面，充分運用豐富的涉税經驗和對税法的深刻、正確的理解為企業與主管税務機關進行溝通協調，力求最合理地納税。

9.根據公司的具體情況協助申請享受最優惠的税收優惠政策和地方財政返還政策。

10.幫助公司協調與主管税局關係，並代理處理一些涉税事宜。

11.代作涉税文書税務行政複議等。

它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整税收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是税收利益的分配。

税收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。税收是滿足社會公共需要的分配形式；税收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規範性（固定性）。

税收的本質，是國家以法律規定向經濟單位和個人無償徵收實物或貨幣所形成的特殊分配關係。這種分配關係，集中反映了國家與各階級、各階層的經濟關係、利益關係。具體表現在如下方面：分配的主體是國家，它是一種以國家政治權力為前提的分配關係；分配的客體是社會剩餘產品，不論税款由誰繳納，一切税源都是來自當年勞動者創造的國民收入或以往年度積累下來的社會財富；分配的目的，是為實現國家職能服務；分配的結果，必然有利於統治階級，而不利於被統治階級，因為税收從來都是為統治階級的利益服務的。不同的社會經濟制度和不同的國家性質，決定不同國家税收的不同本質。

我國是人民民主專政的社會主義國家，是為廣大勞動者謀利益的。在我國社會主義制度下，實行生產資料社會主義公有制為主體、多種所有制並存、勞動者是國家的主人、企業的主人。在國家、企業和勞動者之間根本利益是一致的。因此，我國的社會主義經濟制度和社會主義國家性質，決定了我國社會主義税收與資本主義税收有着截然不同的本質。

從我國社會主義税收的來源看，主要來自社會主義全民所有制的國有企業、集體所有制企業等公有制企業。在我國，公有制經濟在國民經濟中占主導地位，公有制企業繳納的税額佔税收總額的大部分。我國税收增長，主要依靠社會主義生產的增長，特別是依靠社會主義公有制企業收入的增長。國家對集體經濟的徵税，實行兼顧國家、集體和個人二者利益的原則。對農民繳納的農業税，則實行輕税、穩定負擔、增產不增税的政策。而且，隨着農業生產的發展，農業税在税收總額中所佔比重已經逐漸下降。國家對勞動者和其他個人徵税的比重很小。從我國税收的用途來看，我國社會主義税收是為廣大勞動者利益服務的，它直接或間接地用於為勞動者造福的各項事業。國家通過税收籌集的資金，按照國家預算的安排，有計劃地用於發展社會主義經濟，發展社會主義科學、文化、教育、衞生事業，用於加強戰備、鞏固國防等。這些都是直接關係到勞動者根本利益的。與此同時，國家在生產發展的基礎上，還不斷提高居民的物質文化生活水平。最近幾年來，國家拿出大量資金用於改善城鄉居民的物質文化生活，包括提高農副產品的收購價格、各種價格補貼、提高工資、安置城鎮待業青年和新建民用住宅等。從以上我國社會主義税收的來源和用途可以看到，我國社會主義税收的本質，是國家籌集社會主義建設資金的工具，是為廣大居民利益服務的，體現了一種“取之於民、用之於民”的社會主義分配關係。

税收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的税收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初税畝”從而確立土地私有制時才出現的。

在中國税收的重要作用表現在哪些方面？

税收的作用是税收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，税收職能發揮着不同的作用。主要形式在現階段，税收的作用主要表現在以下幾個方面：

1．税收是國家組織財政收入的主要形式和工具。税收在保證和實現財政收入方面起着重要的作用。由於税收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，税收的徵收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

2．税收是國家調控經濟的重要槓桿之一。國家通過税種的設置以及在税目、税率、加成徵收或減免税等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。維護國家政權。

3.税收具有維護國家政權的作用。國家政權是税收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴於税收的存在。沒有税收，國家機器就不可能有效運轉。同時，税收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑藉政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什麼、限制什麼，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。監督經濟活動

4．税收具有監督經濟活動的作用。國家在徵收税款過程中，一方面要查明情況，正確計算並徵收税款；另一方面又能發現納税人在生產經營過程中，或是在繳納税款過程中存在的問題。國家税務機關對徵税過程中發現的問題，可以採取措施糾正，也可以通知納税人或政府有關部門及時解決

1、納税主體

又稱納税人，是指税法規定負有納税義務並直接向税務機關繳納税款的自然人、法人或其他組織。

2、徵税對象

又稱徵税客體，是指税法規定對什麼徵税。

3、税率

這是應納税額與徵税對象之間的比例，是計算應納税額的尺度，反映了徵税的程度。税率有比例税率、累進税率（全額累進與超額累進）和定額税率

4、納税環節

是指商品在整個流轉過程中按照税法規定應當繳納税款的階段。

5、納税期限

是税法規定的納税主體向税務機關繳納税款的具體時間。一般的按次與按期徵收兩種。

6、納税地點

是指繳納税款的地方。一般是為納税人的住所地，也有規定在營業發生地。

7、税收優惠

是指税法對某些特定的納税人或徵税對象給予免除部分或全部納税義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

1、流轉税：

增值税、消費税、營業税、關税、車輛購置税等；

2、所得税：

企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税等；

3、資源税：

資源税、城鎮土地使用税、土地增值税等；

4、財產税：

房產税、城市房地產税等；

5、行為税：

印花税、車船税、城市維護建設税等

6、其他税：

農林特產税、耕地佔用税、契税等。

海關納税是海關在接受申報和查驗貨物完畢後，依據海關税則，向進出口商或其代理人簽發税款繳納證，進出口商或其代理人應在海關簽發税款繳納證的次日（節假日除外）起的7天內，向指定的銀行繳納税款。逾期不繳納的，由海關自第八日起至繳清款日止，按日徵收税款總額的千分之一的滯納金。對超過3個月仍未繳納税款，海關責令擔保人繳納税款或者將貨物變賣抵繳，必要時，可以通知銀行在擔保人或者納税義務人存款內扣款。

納税義務人同海關發生納税爭議時，應先繳納税款，然後自海關填發税款繳納證之日起30天內向海關書面申請複議。確屬錯繳或多繳的，可按規定辦理退税。在進出口貨物放行後，如果海關發現少徵或漏徵税款，也可按規定向納税義務人補徵。

近年來，我國的電子商務發展非常迅速，然而在電子商務發展的過程中，虛假信息氾濫、欺詐現象屢見不鮮，我國的電子商務市場正處於一種混亂無序的狀態，這嚴重的制約着我國電子商務產業的良性發展，而中小企業受到的影響則尤為嚴重。市場經濟本身就是信用經濟，而信用缺失會大幅提高溝通成本和交易成本，因此電子商務的發展客觀上要求相關的部門和組織制定相應的准入制度，加強對電子商務市場的監管，給從事電子商務的企業和個人以準確的法律定位。

近幾年來為了方便電子商務企業的運營，出現了一大批的電子商務平台，而阿里巴巴就是其中的典型。為了維護平台的長遠利益和自身的信譽，平台的經營者必然會對其中的商户在經營資質和信譽上提出相應的要求，初步設立了准入制門檻，只是沒有統一的規範。

對於電子商務企業本身來説，因為電子商務的虛擬性造成的一系列的問題都可以通過“信星計劃”旗下的“信商工程”得到解決，進而提高客户對企業的信任度，企業也可以將更多的精力投入到其他的方面，而不是浪費在贏得客户的信任上。

電子商務准入門檻的設立已經是一種必然，之前北京市就已經做過這樣的嘗試，要求北京地區的網商註冊工商執照，以期實現對電子商務領域的有效監管。由於沒有考慮到佔網上絕大多數的個體商鋪的情況，忽視了很多的網商並不需要實際的辦公場所，並且在資金方面捉襟見肘的客觀現實，所以這一嘗試並沒有取得預期的效果，但是這一趨勢是不可逆轉的。

受限於“註冊資金”和“辦公場所”的限制，大量的中小電子商務企業以及從事電子商務的個人無法辦理工商註冊，一旦國家對電子商務領域設立准入門檻，這部分羣體將會陷入困境。

在武漢的“網店納税”風波之後，帶來的是網店經營者的恐慌，恐慌之餘也會對未來的經營出路做詳盡的思考，有的人選擇觀望，有的人選擇外遷，有的人乾脆選擇關閉網店另謀出路，然而，無論怎麼選擇，電子商務領域的准入門檻的設置勢不可擋，網商法律地位的明晰已是大勢所趨。

早在2010年5月31日，國家工商行政管理總局就發佈了第49號令《網絡商品交易及有關服務行為管理暫行辦法》，初步為網商的市場交易、法律定位等做出相應的規定。只是當時的電子商務的發展並沒有達到《辦法》所規定的水平，並且只是小範圍內的試行。今年以來，電子商務進一步的發展，使得《辦法》在電子商務比較發達的江浙、廣東等地具備了推廣的基本條件。

在這樣的背景下，深圳市作為我國改革開放的前沿陣地，在結合本地區電子商務發展的實際情況之後，提出了建設“電子商務示範城”的宏偉目標。為了實現這一目標，推動電子商務在深圳市電子商務的快速、穩定發展，率先制定了一系列的便利政策，涉及工商、税務、公安等方面。根據《辦法》的精神，細化了其中的若干條款，並授權中小企業信用管理中心暨“中企信星電子商務有限公司”作為執行的主體，“信星計劃”及旗下的“信商工程”進行電子商務准入制的嘗試，若是效果良好，將會迅速在全國推廣。

為了讓同人作家們都能按時納税而寫的漫畫指南「納税！～同人作家申報指南書～」於13日發售了。作者是税務署原職員まことじ。這本漫畫是給各位專業/兼職同人作者所寫的納税指南。出版社特設頁面稱讚道“まことじ老師把自己作為税務職員的經驗畫成一本精彩易懂的漫畫指南獻給大家”，書腰宣傳語是“用漫畫來掌握如何申報！原税務職員為您獻上簡單易懂的全綵漫畫指南”。

着者：まことじ的Twitter寫道『希望大家把這本書作為實用教材來進行正確的納税(※)』『就算不準備納税，這本書也有參考價值哦(※)』Gamers本店把其放在C79目録邊上，Melonbooks則貼上了“申報所得税只要這一本就行了！”

在nico上以”變態系列”有名的製作者まことじ老師為了全力畫出這本漫畫，連國家公務員（税務署）的工作都辭掉了。把直到今年夏天的税務工作經驗全部不加保留的畫出來，就是為了讓各位同人作者能夠知道正確的納税方法。不僅是申報納税，“經費算是什麼範圍？”“就算赤字也要申報嗎？”各種大家常有的疑問也都全部解決。不僅是同人作家，各位自營業者也有一看的價值！

Amazon「のうぜい！」紹介文

本書內容有“什麼是確定申報？”“需要做確定申報的同人作家”“作為必要經費的花費”“如何計算收入”“確定申報的格式”“怎樣寫賬本”“如果申告赤字可以拿錢？”“不申告會被税務署抓住嗎？”“總結”，劇情則是要開始同人活動的主人公學習納税的故事。

2010年1月26日，天津北辰區獎勵納税大户的奧迪轎車在列隊行駛。當日，天津北辰區舉行儀式將18輛奧迪汽車和16輛廣本汽車獎勵給2009年的納税大户。據瞭解，2009年，天津北辰區税收完成將近77個億，創歷史最好水平。當地財政首次拿出1800萬獎勵100餘家區內明星企業、品牌企業等納税大户。納税是指進出口商或其代理人依據海關簽發的税款繳納證，在規定的日期內，向指定的銀行繳納税款。也可以説納税就是根據國家各種税法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。