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税務管理

(税收政策法規的税款徵收活動)

鎖定
税務管理是指税收徵收管理機關為了貫徹、執行國家税收法律制度,加強税收工作,協調徵税關係而開展的一項有目的的活動。税務管理是税收徵收管理的重要內容,是税款徵收的前提和基礎性工作。税務管理主要包括税務登記、賬簿和憑證管理、納税申報等方面的管理。 [1] 
中文名
税務管理
狹義上講
税收政策法規的税款徵收活動
保    證
税收職能得以實現的一種管理活動
進    行
計劃組織監督和協調,

税務管理職責

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1.執行税收政策法令,貫徹税收管理體制的規定,掌握税源變化,提出一定時期税收收入目標,組織税收活動正常進行。
2.堅持以法治税,監督納税人依法履行納税義務。正確處理國家同企業和個人的分配關係,保證完成組織收入任務。
3.充分發揮税收槓桿作用,促進國民經濟持續、穩定、協調發展。 [2] 

税務管理詳細介紹

税務管理制度管理

税務管理流程 税務管理流程
在堅持公有制按勞分配為主體,其他經濟成分和分配方式為補充的基礎上,建立和完善社會主義市場經濟體制。依此經濟體制改革為目標,建立和完善社會主義税收體系,健全税收法制和各項管理制度,強化税收組織收入和宏觀調控功能,逐步理順國家、企業和個人之間的分配關係。同時要制定和貫徹執行税收管理體制,正確處理中央與地方税收管理的權限,充分調動中央和各級地方政府管理税收的積極性。

税務管理核算和監督

税務管理人員 税務管理人員
擔負税收核算和監督的任務,是税收工作實現科學管理的重要工具。通過計劃、會計、統計管理,分析預測税源和税收的發展趨勢,為組織收入工作提出明確目標,促進税務管理,增強預見性,減少盲目性,調動各級税務機關和全體税務幹部的積極性。

税務管理徵收管理

包括税收的宣傳,税收的徵收、管理、檢查,税收的促產等。科學嚴密的徵收管理,是税務管理的中心環節。通過大量的日常徵收管理工作,貫徹執行國家税收政策法令;有效地集中分散在各個方面、各個環節的税收,及時足額地納入國庫;發揮税收調節生產、調節分配、調節消費的職能作用;實現幫助企業加強經濟核算、提高經濟效益、促產增收工作。

税務管理幹部管理機構

健全税務專業管理機構,完善税務機構、幹部管理體制,培養和造就一支政治、業務素質高的税務幹部隊伍,這是加強税務管理的組織保證。税務機構分散點多、面廣,税務幹部經常同錢財打交道,手中握有一定權力,又往往是獨立進行工作,加強税務機關的思想政治工作和廉政建設至關重要。

税務管理原則

以法治税税收是以法律為依據進行的特殊分配,一徵一免,徵多徵少,既體現國家政策,又關係到生產發展和人民羣眾的切身利益,堅持依法治税,是税收管理全過程應遵循的原則。
從經濟到税收
税收同經濟息息相關,經濟決定税收,税收又反作用於經濟。制定税收制度和税收政策、法令,要有利於社會主義市場經濟的發展;在税收管理工作中,要面向生產、關心生產,在促進生產發展的基礎上增加税收收入。
統一領導
税收具有涉及面廣、政策性強的特點,税收管理具有較大的集中統一性。要統一税法,集中税權,強化税收管理。税務機構實行上級税務機關與同級政府雙重領導,以上級税務機關領導為主的管理體制。同時又要注意發揮中央和地方兩個積極性,給地方一定的管理權,以便因地制宜處理税收問題。
政策與任務
正確處理執行税收政策與完成收入任務的關係,堅持依法辦事,依率計徵,在正確執行税收政策的前提下,促產增收,努力完成税收計劃任務。
專業與羣眾管理
社會主義税收的特點是“取之於民,用之於民”,税務機關同納税人在根本利益上是一致的。在加強專業税收管理的同時,要發動羣眾參加税收管理。加強税收宣傳,提高羣眾依法納税的自覺性,依靠羣眾協税護税,把税務管理建立在可靠的羣眾基礎上。

税務管理管理目標

1、進一步深化税制改革,完善税收政策;  2、繼續深化税收徵管改革、提高徵管質量;
3、全面加強税收宣傳;
4、切實加強幹部隊伍建設和黨風廉政建設
5、加快費該改税的步伐。
目的
企業經營目的是實現利潤最大化,而利潤既是企業經營發展的基本保證,也是經營績效的重要指標,這就決定企業必然會想方設法減少成本,以獲得較高利潤。企業税務會計在多種納税方案中通過事先籌劃,合理安排公司籌資、投資、經營、利潤分配等財務活動,針對採購、生產經營以及內部核算等進行合理決策,利用國家法規積極税務籌劃,既保證企業完成利税義務增加自身“造血”能力,降低税收負擔,也提高了税後利潤,實現自身的持續健康發展。航信軟件“懂税的ERP” 產品與國家涉税系統進行信息傳遞與要素延續,對企業經營過程涉及的諸多
税種(增值税所得税營業税消費税、關税、出口退税等)進行業務處理,既可準確核算各種應納税金進行申報納税,提高財税人員工作效率,也可對企業賬務、票證、經營、核算、納税情況進行評估,更好幫助企業正確執行國家税務政策,進行整體經營籌劃及納税風險防範,為企業管理決策獻計獻策,為創利打下堅實基礎。

税務管理管理信息

現代企業的税務籌劃有利於最大限度實現財務目標,在不違反政策、法規的前提下對企業籌資、投資、經營等方面活動,乃至生產經營、利潤分配等環節的業務進行事先策劃,制定一整套最優納税操作方案,儘可能為企業減輕税負,實現企業利潤最大化。成功企業不僅懂得如何利用籌劃贏取利潤,更懂得如何利用籌劃合理避税,在互聯網時代背景下不僅懂得如何利用信息化工具籌劃企業經營活動、更懂得籌劃企業成長未來,不同緯度的籌劃對企業經濟效益增長、財務管理規範、市場競爭力和納税意識的增強等多方面產生重要影響。
航天信息軟件技術有限公司作為“企業税務會計軟件引領者”,針對企業不同成長階段的需要,在充分發揮財税領域優勢的基礎上,通過與外延系統的整合應用,形成了網絡、硬件、數據標準及軟件一體的解決方案,在產品定位與理念上鮮明區隔,成功研發出國內第一款擁有“税務會計處理系統”的ERP 產品,該產品在同一技術平台(AOS)進行應用實現,可以為企業提供財税管理、投資管理、市場風險預測、跨地區企業集成、銷售獲利評估、決策信息判斷、促銷與分銷、售後服務與維護、全面質量管理、人力資源管理、項目分析以及利用Internet 實現電子商務等,同時針對企業涉及的個性化需求,以及行業化發展目標的特殊要求,全面支持企業在特殊業務環節上的深度應用,可擴展功能構建了企業信息化全程管理模型。

税務管理執行方法

一、如何提高涉税業務效率
企業税額計算基礎是根據發票數據進行核算,經過認證系統通過的進項税額、金税卡開具發票的銷項税額,經常和業務系統進項科目税額、銷項科目税額不匹配,傳統ERP 是將上述各類發票數據每月進行手工錄入,既費工時、也會造成人工參與數據的不準確。通過航天信息軟件公司“懂税的ERP”和防偽税控開票、網上認證系統的數據對接,將涉税會計不可或缺的發票管理工作轉化為系統增值税進項、銷項發票的數據採集,以及收、付款憑證的功能錄入,提供了便利的增值税進、銷項數據查詢通道。系統根據税號、企業名稱與業務系統中相同名稱客户、供應商發票進行信息比對,為後續税額計算做好前期準備,將比對過的金額進行月底報税,由此提高税務會計工作效率和數據準確性。
二、如何降低報税工作量
防偽税控開票,網上認證,納税申報三大系統為全國一般納税人提供報税服務,由於企業涉税憑證處理既是税務會計工作的重要環節,也是各種賬表數據的重要來源,但由於各系統相對孤立沒有關聯,給企業用户在報税過程增加了很大工作量。航天信息軟件提供的“懂税的ERP”可以將防偽税控開票,網上認證,網上申報三大系統無縫整合,企業在錄入經營數據和財務數據時通過系統預置的增值税消費税營業税所得税等部分税額計算公式信息,收集整理企業在採購,庫存,銷售業務過程中形成的收入、成本、費用等方面的經營數據,系統相應自動產生各類業務單據及賬表信息,作為月底報税的重要依據。Aisino ERP系統根據核算要求預置税務會計核算憑證分錄模板,用户根據業務規則選擇使用,所有税額核算分錄通過涉税憑證自動生成總賬系統相應憑證,實現月末增值税轉賬、期間損益結轉的處理工作,為企業報税減輕了很大負擔。

税務管理注意中項

從税務管理部門的角度來説,必須要建立比較健全的納税人自行申報管理制度,這個自行申報的管理制度是由税務機關或是主管部門進行批准。對於納税人或是扣繳義務人來説,可以採取不同的方式來進行申請以及上報,大多可以採用郵寄或是數據電文的方式來進行辦理相應的納税申報管理。

税務管理影響因素

税務管理是一項複雜的管理活動,其目標是培養納税人的自願依法納税的習慣,儘量提高依法納税水平。一般而言,影響依法納税水平的因素主要有:

税務管理結構複雜

以及由此引致的税務管理的複雜化。
一般認為,簡化税收結構可以減輕税收徵管的負擔,提高照章納税的水平。但税收結構的簡化並不等於税制簡單,後者要求擴大税基、簡併税率、減少税制中的税式支出條款。事實上,現代税收結構的複雜性在很大程度上是由現代經濟的複雜性決定的,它要求更高的管理水平。

税務管理體系法制化

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較高的法制化要求較高的税收立法、執法和司法程度結合起來。就立法而言,中國的税收法律體系有待完善。1992年頒佈的《徵管法》雖然有税收保全和税收強制條款,但實際中難以有效實施,對此税法缺乏明確的法律約束條文和制裁措施,從而弱化了税收執法的嚴肅性。

税務管理組織結構設置

税務組織結構是組織税務處理信息、解決税務問題所要求的基本框架。科學的組織結構,要求明確地界定構成組織各部門的權利以及它們之間的相互關係。中國現行税務組織結構存在着縱向分割和橫向分割兩方面的問題。

税務管理人力資源管理

人力資源的管理在很大程度上可以歸結為如何根據個人的能力、知識、技能和經驗來“量才用人”。税務管理的經驗表明,報酬及工作崗位所提供的發揮個人能力的機會這兩個因素影響税務管理人員的工作努力程度,從而決定是否能夠人盡其才。在税務部門人力資源管理方面,中國主要存在兩大問題:
(1)人力資源的短缺,即數量不足和素質不高。
數量不足的問題在基層徵收單位比較突出。税務人員素質問題則較為普遍,且對税務管理的制約更為明顯,影響到對税收政策和國家税法的深入理解和正確把握,徵收人員不是依據法律而是根據上級和領導下達的税收計劃去完成徵收任務。
(2)人力資源配置的錯位。
税務部門中也不乏具有較高學歷、能力和經驗豐富的工作人員,但在工作安排上卻存在“錯位”現象,如讓那些完成大學學習的人去從事徵收統計工作,而沒有受過專業教育者去從事決策、審計檢查工作等等。這就使得個人難以在其工作崗位上發揮個人的最大能力,造成有限的人力資源的浪費。

税務管理納税意識

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一般而言,納税人是否主動申報納税取決於其納税意識;納税意識與納税人對税收的認識以及對政府能否妥善地使用税款的預期密切相關。影響納税人對税收的認識的因素很多,包括一國的税收歷史、文化背景,税務機關對税法的宣傳等;對政府能否妥善使用税款的預期在很大程度上則是一個政府問題——政府滿足公共需要程度;提高居民生活水平的努力及其效果;政府官員是否廉潔;納税人的需求是否得到重視等。

税務管理税收徵管模式

税收徵管是税務管理的核心,是搞好税收徵管的關鍵。一般而言,税收徵管模式要解決以下兩方面的問題:
(1)税收的管徵活動中税務部門和納税人之間的分工與協作;明確界定徵、納雙方的權利與義務;
(2)税務部門內部的分工與協作。
中國曾經採用過的“徵管查一體化模式”和“徵管查分離模式”有一個共同的弊端,那就是“保姆式”的税收徵管:税務部門包攬税收徵管中所有的事務(其中包括有些應由納税人承擔的事務),納税人處於一種被動應付狀況。很難想象,一種缺乏被管理者參與和配合的管理活動會是高效的。
“徵管查一體化模式”的另一個問題是税務部門內部缺乏必要的分工,權力過於集中,沒有監督制約機制,專管員工作負擔過重,難以做好徵管工作。“徵管查分離模式”雖然強調了税務部門的內部分工與制約,但由於徵管人員的權威和素質均未發生變化,加上內部分工不明確、不合理,又出現了工作上職責不分和人員配置的緊缺等新問題。

税務管理徵管技術手段

税務管理是一項複雜的管理活動,税務信息的蒐集、儲存、分類處理和提取使用,對提高管理效率特別重要。
參考資料
  • 1.    嶽松.財政與税收:清華大學出版社,2008
  • 2.    王曉芳.税務管理疑難問答:經濟管理出版社,2008年9月1日