住房公積金制度

住房公積金制度是一種社會性、互助性、政策性的住房社會保障制度，有利於籌集、融通住房資金，大大提高了職工的商品房購買能力。發展住房金融是深化城鎮住房制度改革的目標之一，也是城鎮住房制度改革得以進一步推行的動力。從國務院作出《關於深化城鎮住房制度改革的決定》及《關於進一步深化城鎮住房制度改革加快住房建設的通知》到1998年下半年開始停止住房實物分配，逐步實行住房分配貨幣化，我國城鎮已開始全面推行和不斷完善住房公積金制度。

與房改其他政策措施相比較，隨着福利分房體制的終結以及住房體制市場化的轉軌與確立，房改的大部分政策措施，如公房出售政策、提租補貼政策、切斷實物分房政策等等，均相繼結束使命而退出歷史舞台，惟有住房公積金制度，通過由職工與單位分別按照職工工資的一定比例逐月強制繳存的方式，為職工家庭住房消費提供法定資金保障和儲蓄積累，並在參繳職工之間形成互助性融資機制，成為我國住房保障體系不可或缺的組成部分，為廣大職工在住房市場體制下實現自住其力，發揮重要的政策性住房融資作用。

在過去十多年裏，住房公積金制度基本定位於國家政策性住房金融工具，從福利住房體制下，以籌集建房資金加快職工住房建設為主要功能，演變為福利住房體制結束後市場住房體制下，以發放低息個人購房貸款為主要功能，為我國城鎮住房體制市場化順利轉軌、引導職工住房觀念轉換、提高職工住房消費支付能力、培育促進住房金融服務業發展、推動房地產市場發展和房地產支柱產業形成，發揮了巨大的歷史積極作用。

一、職工和單位按月進行住房公積金繳存機制的建立，推動了住房從福利分配轉為貨幣分配的體制轉軌，推動房改完成市場化住房體制轉軌

建國後我國長期實行計劃經濟，城鎮住房實行由政府統建、統分、統管的單一體制，住房不是商品，不能進入市場流通，只承認住房的使用價值，而忽視住房的價值。改革開放以後，雖然地方各級政府加大住房投入，取得顯著成績，但由於人口基數大，住房欠賬多，加上低租金無償分房的體制造成以租不能養房，住房矛盾突出。特別是80年代末90年代初，地方財力困難，企業效益滑坡，住宅竣工面積下降，住房解困速度減慢。既要加快住房建設步伐，緩解住房緊缺矛盾，又要提高職工購房支付能力，逐步推進自住其力，需要的是一種制度創新，即建立國家、集體、個人三位一體的籌資機制，將市民的一部分經濟力量，投入到住宅上來，住房公積金制度作為城鎮房改的產物應運而生。

住房公積金制度的建立，打破了幾十年來在計劃體制下職工完全依賴單位“等靠要”解決住房問題的福利分房體制，建立起個人、集體和國家三者合理負擔住房的新機制，在法律上保證了每個職工都享有以繳交住房公積金為形式的住房分配，較福利分房體制在住房公平性方面有了很大的進步，住房公積金制度所建立的住房公積金這種住房貨幣化分配新機制，為國家最終出台切斷實物福利分房、建立貨幣分房並逐步將住房理人工資創造了有利條件。可以毫不誇張地説，住房公積金制度的建立，有效促進了“住房體制從福利走向市場”這一房改歷史使命的順利完成。

在上海建立住房公積金制度之前，早在20世紀80年代，很多省市就已先期試點住房制度改革，由於改革措施侷限於提高租金、出售公房和住房管理社會化等方面，未曾建立起有效、可持續的鉅額住房資金支撐體系，而住房無論從生產還是消費，在配套資金與金融支持方面均是區別於其他任何商品的，需要一個穩定有效的住房資金和金融體系支撐，因此，在整個80年代我國房改進展總體非常緩慢。

1991年的上海房改方案，以建立住房公積金籌集專項住房資金為突破口，是房改思路的重大凋整，為從根本上解決住房問題提供了基於強制匯繳聚集為基礎的龐大資金後盾。鼓勵職工買房，實現自住其力，必須提高職工支付能力，但限於財力和各項制約因素，職工工資不可能迅速地大幅度地提高，需要通過長期積累。住房公積金一半須從職工工資中扣繳，表示個人對住房應有合理的負擔，由於其佔工資比例較低，當時為職工基本工資單位和個人各5%，不至於影響職工基本生活，並且因同時有單位出資為職工繳存的另一半，職工是受益的，因此為職工普遍接受。住房公積金制度建立的繳存方式，使每個繳存職工直接從中受益。隨着繳存比例的提高，加快了住房公積金儲蓄積累。日積月累，聚沙成塔，形成完全屬於職工個人所有的可觀的住房儲金，成為職工家庭解決住房問題的重要資金來源。

1994年國務院發文全面推廣住房公積金制度以後，全國縣級以上城鎮機關、事業和國有企業單位和職工，幾乎都進入到住房公積金制度的覆蓋範圍，而這部分職工家庭恰恰是我國經濟社會中最具生產力活力和消費潛力的成員羣體，住房公積金制度為全社會匯聚瞭解決住房問題的龐大住房資金，這直接為確立個人和家庭成為住房市場消費主體，以及以市場機制配置住房資源，奠定了貨幣物質基礎。

與此同時，隨着房改的不斷深化，職工進入市場進行自住其力消費意識不斷增強，以貸款進行負債住房消費的觀念也逐步深入人心。住房公積金制度從房改初期以建房擴大住房供應幫助職工住房解困和購買公房，到以公積金賬户資金積累和低息住房公積金貸款，支持職工進入住房市場購房消費，充分體現了住房公積金制度所建立起來的個人住房儲蓄積累機制，和由此衍生出的政策性住房信貸，在幫助職工家庭通過市場解決住房問題中發揮了巨大作用，這也促進了過去十多年裏全國房地產市場的發展和繁榮。

三、發揮政策性住房金融作用，培育和促進了住房金融服務業的發展

住房公積金制度是一項廣泛覆蓋社會勞動者的強制性住房儲蓄制度，一經推出，其強大的資金聚集功能立刻顯現。在90年代早中期，我國城鎮住房體制仍然以單位福利分配體制為主，住房公積金歸集資金主要用於發放單位建房貸款，配合國家安居工程建設發放安居工程貸款，從建設源頭加大對住房投入，擴大職工住房建設規模，有效地緩和了職工住房嚴重短缺的矛盾。在國務院頒佈《住房公積金管理條例》之前，住房公積金制度的主要融資功能在於支持住房建設。1998年《國務院關於進一步深化城鎮住房制度改革，加快住房建設的通知》頒佈，要求“調整住房公積金貸款方向，主要用於職工個人購買、建造、大修理自住住房貸款”。1999年國務院頒佈條例後，進一步明確住房公積金只能用於發放個人住房貸款。

住房公積金信貸投向由早期發放建設貸款轉向後期發放購房貸款，有其內在的必然。如前所述，在傳統的福利住房分配體制下，職工所在單位是住房投資、建設、分配和管理的主體，住房只是作為生活資料由單位進行分配，在政策上是不允許住房買賣的，因此，通過住房公積金制度聚集起來的住房資金，只能通過對單位建房貸款形成對住房建設的扶持。但是，隨着90年代房地產市場的逐步建立和發展，住房制度改革的不斷深人推進，三資企業和部分效益較好國有企業已經在企業內部推行職工住房補貼制度，這部分職工就有條件直接進入房地產市場進行購房消費。然而，住房是價值量大的商品，天然需要分期付款和購房貸款的支持，住房公積金髮展起個人住房貸款業務，扶持了大量職工家庭進入住房市場，社會信貸消費意識的逐步增強，又帶動了商業銀行發展住房消費信貸金融服務。

1998年隨着住房福利分配製度的取消，職工單位建造住房的歷史徹底結束，而普遍建立的住房貨幣化補貼政策，則將職工個人推到了住房消費的前台，順應這一趨勢，住房公積金信貸全面轉向個人住房貸款。總體上，我國的住房金融業從住房公積金制度起步，經歷了20世紀90年代初期住房公積金政策性住房金融服務為主，90年代中期住房公積金和商業銀行住房金融服務並重，到90年代後期商業銀行住房信貸服務為主的發展過程。

統計顯示，1999年以前住房公積金貸款主要投向住房建設，包括單位建房、集資合作建房、危房改造、安居工程和經濟適用住房，全國共發放住房建設貸款1500億元，建成住房超過3億平方米，解決了400多萬户家庭的住房問題，對於緩解當時住房嚴重短缺問題發揮了重要作用。1999年調整政策後，住房公積金主要發放個人住房貸款，擴大住房消費。截至2007年底，全國累計有近5000萬職工提取住房公積金6625億元，其中80%用於購建住房；累計有830萬户職工家庭獲得住房公積金貸款，貸款總額8565億元。此外，住房公積金增值收益作為建設城鎮廉租住房的補充資金，截至2007年底累計提供79億元廉租住房資金，有力推動了廉租住房制度的建立。

概括而言，在福利分房時期，住房公積金通過發揮資金規模效益，支持政府和單位克服了住房建沒資金匱乏的瓶頸，加快了住房建設和解困步伐，對緩解住房供應緊缺矛盾、加快改善職工居住困難發揮了積極作用。1999年以來，隨着福利分房全面轉為貨幣化分房，住房公積金資金投向從生產領域轉向消費領域，帶動了商業銀行發展住房信貸業務，對培育和促進住房金融服務業和住房金融市場的發展起到了推動作用。

一、住房公積金制度是一種強制性的住房儲蓄制度

持這種觀點論者從住房公積金是工資一部分，繳存歸個人所有、有償計息、購房、調離或退休時可取回本息的特點而得出結論。從強制性儲蓄制度這一基本結論出發，住房公積金制度的特點可歸納如下：

(一)住房公積金制度是一種國家強制的儲蓄制度

住房公積金制度的國家強制性，政府部門憑藉行政權力向職工及其就業的單位(僱主)定期歸集公積金，它是政府直接干預經濟的一種手段，干預的理由在於住房是人類生活的必需品，而住宅的高價值又使得人們對住宅支出應及早準備，住宅支出佔總支出的比重應維持一個合理的比重，由政府代替居民選擇，強制性的安排一種住房儲蓄制度，有助於克服個人偏好的某些缺陷。

(二)住房公積金制度是一種長期性，固定化的儲蓄制度

住房公積金制度在住房制度改革取得成功，與社會主義市場經濟體制相適應的住房制度建立後，應仍然繼續存在，併成為有中國特色住房制度的一部分。對職工而言，公積金的繳納也是長期性的，職工工作期間只要有工資收入，就應該繳納公積金，公積金繳納成為自動的固定化儲蓄。

(三)住房公積金制度是一種保障性的儲蓄制度

參加住房公積金制度的職工並不能保障獲得一套住房，公積金制度的強制儲蓄，完全體現自我承擔風險。住房公積金制度的保障性是指通過強制單位和職工按其工資的一定比例上交用於住房儲蓄，可保證職工在購買住房時獲得一筆穩定的政策性住房抵押貸款。如果這筆儲蓄沒有動用，職工在退休後還可能取出用作養老金，彌補養老保障的不足。

(四)住房公積金制度是國家動員資金推動住宅業快速發展的儲蓄制度

住房建設需要大量資金，發展中國家在解決居民住房問題方面，往往面臨資金不足的問題，在資本市場不發達的情況下，採取由國家出面，建立住房公積金制度，通過強制性的儲蓄可廣泛快速動員資金，加快住房建設。

二、住房公積金是一種特殊的社會保障税

持這種觀點的人着眼於住房公積金繳交的強制性及其對於公積金繳交企業所造成的額外成本而得其結論。他們一般也承認住房公積金是一種基金性收費，但具有“税”的性質，並將住房公積金制度與社會保障税制的九個要素相對應。社會保障税包括社會保障繳款、納税人、僱員、僱主、自由職業者、失業者、工作年齡、養老金領用者、納税期間9個要素。在住房公積金制度的政策框架裏，公積金的繳交相當於社會保障繳款，職工(僱員)及職工所在單位包括國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企、事業單位(僱主)都是住房公積金的繳交人(納税人)，職工及其單位在工作年限內必須繳納住房公積金，超過退休年齡，沒有工資的失業者以及家務勞動等家庭內部僱傭的人們，則排除在公積金繳交者範圍之外。自由職業者應看作自我僱傭職工，應納入住房公積金繳交者之列，自己負擔全部的税負，即僱員和僱主負擔的全部，但鑑於操作技術上的困難，暫時無法納入。住房公積金在職工及其所在單位分擔的比例相當於税率，税基則是職工的年平均工資。

持“特種社會保障税”論者將企業為職工繳納的住房公積金視為與養老保險金、工傷保險及生育保險相同性質的“費”，認為借鑑別國經驗，實行“費”改“税”，利用税收強制性和規範性增強社會保障資金籌集過程中的約束力，由税務機關代勞，由專門機構負責管理和使用，可降低籌資成本，可使管理費用最小化，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現象，保證徵繳工作順利進行，還可以發揮規模經濟的效應。

三、住房公積金是一種住房補貼

持“住房補貼”論者認為分析住宅公積金制度性質應聯繫住宅體制變遷史進行。中國城鎮舊住宅體制的主要問題，在於住宅建設資金流程梗阻。因為在市場上購買住宅或直接生產住宅的主體，是各種企業和事業單位，而住宅的最終消費者——職工則不直接在市場上，也不為其住宅消費支付合理的資金，而只是從自己在其中服務的單位用很低的租金租用住宅。即中國住宅建設的資金主要來自各種單位，如果這些單位是企業，資金便來自企業的利潤，有些情況下會被計入產品的成本。如果是機關和事業單位，則資金主要來自國家預算，各單位住宅建設資金支出和收回租金之差，便構成了單位對居民的住宅補貼。在單位向職工提供住宅“暗貼”的體系下，各單位為職工建造的住宅越多，籌集住宅資金的壓力越大，住宅資金迴流淨量越小，最終因此而難以為繼。

建立住房公積金制度就是單位為職工住房消費直接發放貨幣補貼，為住房體制變遷建立一個單位與個人共同分擔成本的機制。從表面上看，發放住房補貼是為了提高居民的住房支付能力，實質上隱含着資金分配機制的轉換，即從建設資金轉換為消費資金，從實物分配轉換為貨幣分配，建立住房公積金制度，就是住房分配貨幣化發放住房補貼的一種方式。

上述三種觀點均有其合理之處。“強制儲蓄論”着眼於住房公積金歸職工所有，繳納長期性、固定化，符合人們認識的常理，也符合住房公積金制度動員資金加速住房建設、轉變機制，促進住宅業發展政策的要求，但既稱“儲蓄”，應是存款取款自由，“強制儲蓄”一説未免有些牽強；正是着眼於公積金繳納以行政權力為基礎，具有強制性，“特殊社會保障税”一説才得以言之成理，但無法解釋住房公積金用於個人住房購建支出及政策性住房抵押貨款的資金放大效應，也不符合住房公積金非財政性預算資金管理的實際，將其與養老保險金，失業金、醫療保險金所具備的“一個出風險，會員互濟共助”的社會保障特點進行簡單類比並不準確。“住房補貼論”從公積金制度的歷史沿革立論，符合住房體制及住房資金流轉的實際情況，在公積金繳納單位多為國有機關企事業機構的條件下，將單位住房補貼資金的來源最終歸於財政具有觀察事物性質的透視力。但對於逐步走向市場化的國有企業以及交納住房公積金的私營企業、三資企業、外資企業，單位交納部分構成額外成本，最終轉嫁到職工工資收入上，再稱其為住宅補貼就不符合事物發展變化的實際。本書後面的闡述中，上述三種論點視分析問題的需要，納入分析框架。

（1）1991 年5 月，上海市作為我國第一個借鑑新加坡公積金制度的經驗的城市。

（2）1994 年7 月，國務院頒佈了《國務院關於深化城鎮住房制度改革的決定》，肯定了住房公積金制度在城鎮住房制度改革中的重要作用，要求在全國推行住房公積金制度。

（3）改革確定期（1999-2002 年）。

（4）完善發展期（2002 年）。

工具説明：住房公積金計算器可以幫您計算每月繳存的住房公積金。

操作步驟：

第1步：填寫您月工資、本市職工上年月平均工資、單位繳存比例、個人繳存比例；

第2步：點擊“開始計算”按鈕獲得詳細的計算結果。

提 示：

1、保障性，建立職工住房公積金制度，為職工較快、較好地為解決住房問題提供了保障；

2、互助性，建立住房公積金制度能夠有效地建立和形成有房職工幫助無房職工的機制和渠道，而住房公積金在資金方面為無房職工提供了幫助，體現了職工住房公積金的互助性；

3、長期性，每一個城鎮在職職工自參加工作之日起至退休或者終止勞動關係的這一段時間內，都必須繳納個人住房公積金；職工所在單位也應按規定為職工補助繳存住房公積金。

實行住房公積金制度的相關規定

我國住房公積金制度還只是在部分地區開始實行，沒有形成一個完善的制度。結合國外一些比較成熟的注旁公積金制度來看，一般地，住房公積金制度應規定有：

在我國實行公積金的對象主要是在本地區工作，並具有本地區常住城市户口的黨政機關、羣眾團體。事業單位和各種所有制企業的固定職工、合同制職工。離退休職工、臨時工。三資企業中的外籍職工以及以優惠價購買住房的職工，不建立住房公積金。

職工每月繳納公積金不需本人辦理，由所在單位指定有關部門工作人員經辦，經辦人員將職工工資中扣除的公積金，連同單位繳納的公積金，一起向指定的金融機構辦理手續，記入單位名下的職工個人注房公積金帳户。職工在勞功教養或服刑期間，單位和本人不再繳納公積金，待該職工恢復工作或重新就業後，單位和職工應繼續繳納公積金。住房公積金交存率是指公積金佔職工工資的比例，包括個人交存率和單位交存率。一般情況下，交存率是根據經濟發展狀況和職工生活水平來確定和調整的。考慮到單位和個人的承受能力有限，我國已實行公積金的地區如北京和上海，一般將交存率確定為5%。

職工個人擁有的公積金，主要用於支付職工家庭購買，自建自住住房、私房翻修和大修等費用。其他住房費用，包括住房內部裝修、房屋養護、認購住宅建設債券等費用，不得使用公積金。職工將動用公積金購買的住房轉讓或出售後，必須將原購買住房時動用的公積金如數歸還，存入該職工公積金户名。職工使川本户積累的公積金和自有現金支付購買自住住房，自建住房、私房翻修和大修等費用，如果資金不足，可向公積金管理部門申請貸款，由職工個人定期償還。

當職工離退休、出國定居、調離本地區時，結餘的公積金連本帶息歸還職工本人。屆時職工持有效證件，由本單位出具證明，經公積金管理部門批准後，到指定的金融機構領取公積金本息。職工在本地區內變動工作單位時，其住房公積金本息轉入新單位名下的個人住房公積金帳户。職工因故離職，中斷工資關係時，其結餘的住房公積金本息仍保留在原單位名下的個人住房公積金帳户內，職工在職期間去世，結餘的公積金可由繼承人或被饋贈人提取，但受益人屆時必須持有效證件，由本單位出具證明，經公積金管理部門批准後，到指定的金融機構辦理領款或轉帳手續。

辦理住房公積金儲蓄業務的金融機構，每年向單位及其職工公佈一次住房公積金對帳單，職工或單位如需要查詢時，可憑單位證明向結存其住房公積金的金融機構索取對帳單。 ^[2] 

由於公積金是一種義務性的長期儲蓄，公積金制度是一種福利保障制度，所以公積金採取低息，特別是在租金低於成本租金的情況下，租住因公殉職工的公積金以銀行活期儲蓄存款利率計息。 ^[2]