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代理業務資產
鎖定
代理業務資產類別
代理業務資產賬務處理
(二)以代理業務資金購買證券等,借記本科目(成本),貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客户”、“吸收存款”等科目。
將購買的證券售出,應按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客户”、“吸收存款”等科目,按賣出證券應結轉的成本,貸記本科目(成本),按其差額,借記或貸記本科目(已實現未結算損益)。
定期或在合同到期與委託客户進行結算,按合同約定比例計算代理業務資產收益,結轉已實現未結算損益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記“代理業務負債”(委託客户的收益)、“手續費及佣金收入”(本企業的收益)等科目。
收回受託貸款,應按實際收到的金額,借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現未結算損益)等。
售出受託代銷商品後,按實際收到或應收的金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目,貸記“受託代銷商品”科目。計算代銷手續費等收入,借記“受託代銷商品款”科目,貸記“其他業務收入”科目。結清代銷商品款時,借記“受託代銷商品款”科目,貸記“銀行存款”科目。
本科目期末借方餘額,反映企業代理業務資產的價值。
代理業務資產會計處理
三、代理業務資產的主要。
將購買的證券售出,應按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客户”、“吸收存款”等科目,按賣出證券應結轉的成本,貸記本科目(成本),按其差額,借記或貸記本科目(已實現未結算損益)。
定期或在合同到期與委託客户進行結算,按合同約定比例計算代理業務資產收益,結轉已實現未結算損益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記“代理業務負債”(委託客户的收益)、“手續費及佣金收入”(本企業的收益)等科目。
(三)發放受託的貸款,應按實際發放的金額,借記本科目(本金),貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。
收回受託貸款,應按實際收到的金額,借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現未結算損益)等。
定期或在合同到期與委託單位結算,按合同規定比例計算受託貸款收益,結算已實現未結算的收益,借記本科目(已實現未結算損益),貸記“代理業務負債”(委託客户的收益)、“手續費及佣金收入”(本企業的收益)等科目
售出受託代銷商品後,按實際收到或應收的金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目,貸記“受託代銷商品”科目。計算代銷手續費等收入,借記“受託代銷商品款”科目,貸記“其他業務收入”科目。結清代銷商品款時,借記“受託代銷商品款”科目,貸記“銀行存款”科目。
四、本科目期末借方餘額,反映企業代理業務資產的價值。|
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- 參考資料
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- 1. 代理業務資產的會計處理 .仁和會計.2013-05-27[引用日期2013-05-31]
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