代理兑付證券

會計處理

一、本科目核算企業（證券、銀行）接受委託代理兑付到期的證券。

二、本科目應當按照委託單位和證券種類進行明細核算。

三、代理兑付證券的主要賬務處理

（一）企業收到客户交來的證券時，應按兑付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委託單位交回已兑付證券時，借記“代理兑付證券款”科目，貸記本科目。

（二）委託單位尚未撥付兑付資金而由企業墊付的，在收到客户交來的證券時，應按兑付金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。向委託單位交回已兑付的證券並收回墊付的資金時，借記“銀行存款” 等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方餘額，反映企業已兑付但尚未收到委託單位兑付資金的證券金額。