税收激勵效應

“税收阻礙效應”的對稱。國家課徵某税時規定税收優惠內容，促使納税人熱衷於從事某種經濟活動的效應。如發展中國家制定的涉外所得税法，旨在吸引外資和先進技術，以促進國民經濟的發展；又如設立經濟特區實行優惠税制，鼓勵外國企業與個人投資等。税收激勵效應能否實現，還取決於人們的主觀願望和偏好。如國家規定對個人投資興辦企業或從事某種生產經營活動不徵税或減税，若某人有1000萬元的存款足可以去辦企業，該人是否去辦企業或從事種生產經營活動，則還取決於該人的意願或偏好。政府的課税究竟是產生激勵效應還是產生阻礙效應，應當具體分析和研究。比如，對個人所得課税，納税人可自由支配的所得減少，即產生了所得效應。在這種情況下，如果納税人對税後所得需求彈性很小，則政府課税會激勵人們更加努力地工作，賺取更多的收入，以保證其所得不因課税而有所減少。如果納税人對税後所得的需求彈性大，則政府課税會妨礙人們去努力工作，因為與其努力工作，賺取收入付税，還不如少賺收入不付税。