税收效率原則

資源有效配置，提高經濟效率為目標的税收制度準則。税收原則之一。

現代税收理論一般把税收效率原則概括為3個方面

1生態效率角度 税收生態效率是21世紀的理論創新，體現了税收以可持續發展為核心的税制。

2經濟運行角度 税收分配要有利於經濟運行，促進國民經濟穩定增長和微觀經濟效益的提高。政府徵税是將私人經濟部門佔有和使用的資源轉移給政府部門的過程

如果税收分配不當，就會造成對市場經濟的扭曲，影響生產者和消費者的正確決策，給社會帶來福利損失，形成所謂税收超額負擔，因此，徵税要遵循效率原則，使社會承受的超額負擔最小，並形成較小的税收成本換取較大的所得（即效率）

3税務行政角度 在徵税過程中徵税主體支出的費用佔收入的比例要儘可能地最小。

在資本主義自由競爭階段，經濟發展主要依靠市場的自發調節，反對國家對經濟的干預。進入壟斷階段特別是20世紀以後，西方一些經濟學者開始強調税收效率原則，注重税收對經濟的調節作用。他們認為，如果市場缺陷業已存在，這時以增進資源有效配置的税收制度就會引進效率，並起着矯正在不課税情況下存在的無效率性，阻止把社會資源（資本、勞動、設備、財產等）引向低效配置的方向或領域。

在中國，貫徹税收效率原則不僅注重其微觀效率，更加註重它的宏觀方面。主要表現在：①國民經濟的全局觀念，根據國家產業政策和調整經濟結構、提高經濟效益的總要求，在税收上鼓勵平等競爭，並實行有條件的區別對待政策。例如：國家對農業、能源、交通、重要原材料、高技術產業等急需發展的部門、行業和產品，給予適當的税收優惠待遇；對某些已被國家列入限制生產、限制進口，以及部分準備淘汰的產品和項目，採取税收限制政策。②開展各種形式的税收促產增收活動，增強企業活力。③選擇相對有效率的税種和税率形式。中國實行以流轉税與所得税為主體的税制模式。其中對生產者和消費者影響較大的是流轉税；對企業留利的調節和個人在工作與閒暇之間的選擇，影響較大的是所得税。流轉税和企業所得税，一般宜實行比例税率，主要優點是簡單明瞭，透明度高；對個人所得税一般實行超額累進税率，以便調節不同納税人的收入水平。④鼓勵平等競爭，增強經濟活力，加強對減免税的控制與管理，防止税款流失。