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税收彈性
鎖定
税收彈性指税收收入的增長自然地快於人均國民生產總值 (GNP) 增長的性能。它用於從税收與經濟的內在關係,在動態狀況下所體現的數量關係的理論描述。最早是由西方資產階級經濟學家提出,後被許多國家所重視和運用。
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税收彈性計算公式
税收彈性是指描述税收收入相對於國民收入的彈性的指標,也稱為税收的GDP彈性,即在現行的税率和税法下,税收收入(T)變動的百分比對國民收入(Y)變動的百分比的比值。用公式表示:Et=(△T/T)/(△Y/Y)。
税收彈性相互關係
税收彈性與税收增長與GDP增長之間關係
1.税收彈性>1,表明税收富有彈性,税收增長速度快於GDP的增長速度,或者説高於經濟增長速度。
2.税收彈性=1,表明税收為單位彈性,税收增長速度與GDP增長速度同步,或者説與經濟發展同步。
3.税收彈性<1,表明税收的增長速度慢於GDP的增長速度,或者説低於經濟增長速度。
税收彈性影響因素
從宏觀經濟角度看,税收增長的決定性因素(在税率一定的情況下)有以下三方面:
1.作為税基的國內生產總值總量的擴張;
2.税收彈性的增強;
3.總體税收比率的上升。
經濟是税收的源泉,税收歸根到底來自GDP,所有税收都是GDP初次分配和再分配的結果。如果把GDP比作一個大蛋糕,蛋糕越大,意味着政府從中所切除的税收蛋糕就越大。所以説GDP總量擴張是影響税收增長的主導因素。
在財政政策、税率保持不變的現行狀態下,税收彈性與總體税收比率是相互依存的關係。換言之,税收彈性的增強與税收比率的上升可以説是同一種因素的兩個方面,從某種程度上説,前者決定了後者,是影響税收增長的核心因素。如果税收彈性增強,意味着税收增長速度快於GDP的增長速度,相應地税收佔GDP的比重就會上升;如果税收彈性不變或有所下降,意味着税收增長速度同步或慢於GDP增長速度,相應地税收佔GDP的比重就會保持不變,或下降。
單位億元 | 税收彈性 e=(△T/T)/(△Y/Y) | - | |
05年税收 | 28778.54 | ||
05年GDP | 184088.6 | ||
06年税收 | 34804.35 | ||
06年GDP | 213131.7 | 06年税收彈性 | 1.33 |
07年税收 | 45621.97 | - | |
07年GDP | 251483.2 | 07年税收彈性 | 1.73 |
08年税收 | 54223.79 | - | |
08年GDP | 300670 | 08年税收彈性 | 0.96 |
09年税收 | 59514.7 | - | |
09年GDP | 335353 | 09年税收彈性 | 0.85 |