税收學

本書不僅包括税收基礎理論和商品與勞務税、所得税、財產税、行為税等17個税種的税收實務，還重點講述了國際税收的核心內容。教材強調實操性和時效性，重點和難點突出，強化歸納與總結。教材根據《中華人民共和國契税法》和《中華人民共和國城市維護建設税法》，以及我國關税政策的變化、國際税收的新政策，大幅度調整相關內容，並在每章開頭通過掃碼方式精簡引入核心文件。本書可用作本科及研究生教學的教材以及税務人員、財會人員培訓的參考讀物。

第Ⅰ篇 基 礎 理 論

章 税法基本原理 3

節 税法概述 3

第二節 税法的分類 9

第三節 税收法律關係 12

第四節 税收實體法與税收程序法 16

即測即練 21

第Ⅱ篇 商品與勞務税

第二章 增值税 25

節 增值税概述 25

第二節 納税人與扣繳義務人 27

第三節 徵税範圍 31

第四節 税率 39

第五節 增值税的減税、免税 47

第六節 銷項税額與進項税額 56

第七節 應納税額的計算 66

第八節 特定企業（或交易行為）的增值税政策 77

第九節 申報與繳納 87

第十節 增值税專用發票的使用和管理 90

第十一節 出口貨物勞務增值税和消費税退（免）税 91

即測即練 98

第三章 消費税 99

節 消費税概述 99

第二節 納税人 100

第三節 税目與税率 100

第四節 計税依據 106

第五節 應納税額的一般計算 109

第六節 自產自用應税消費品應納税額的計算 110

第七節 委託加工應税消費品應納税額的計算 112

第八節 進口應税消費品應納税額的計算 114

第九節 出口應税消費品消費税退（免）税 115

第十節 消費税徵税環節的特殊規定 116

第十一節 申報與繳納 117

即測即練 120

第四章 關税 121

節 關税概述 121

第二節 徵税對象、納税人和税率 122

第三節 關税完税價格和應納税額的計算 124

第四節 關税減免 128

第五節 申報和繳納 130

即測即練 132

第Ⅲ篇 所 得 税

第五章 個人所得税 135

第六章 企業所得税 173

第七章 國際税收 227

第Ⅳ篇 財 產 税

第八章 土地增值税 261

第九章 房產税 275

第十章 車船税 282

第十一章 資源税 287

第十二章 契税 294

第十三章 城鎮土地使用税 303

第Ⅴ篇 行 為 税

第十四章 印花税 311

第十五章 耕地佔用税 324

第十六章 車輛購置税 329

即測即練 335

第十七章 船舶噸税 336

即測即練 340

第十八章 環境保護税 341

即測即練 346

第十九章 城市維護建設税、教育費附加與煙葉税 347

即測即練 353

參考文獻 354

譚光榮，管理學博士，湖南大學經濟與貿易學院財政税務系主任、教授、博士生導師，中國註冊會計師。從事税收實務教學20多年，為本科生及研究生主講近10門税收實務課程。在《管理世界》《財政研究》《税務研究》等重要報刊發表税收專業論文128篇，其中8篇被中國人民大學複印報刊資料、《財政與税務》和《財務與會計導刊》全文轉載。主持國家自然科學基金項目、國家社會科學基金項目、國家社會科學基金後期資助項目各1項，主持省級和廳局級以及橫向課題20多項。主要著作有《税收學》《中國税制》《税收籌劃》《戰略税收籌劃》《税務稽查》《税務會計》《企業納税籌劃理論與實務》等。

曹越，管理學博士，工商管理博士後，湖南大學工商管理學院會計系教授、博士生導師，全國會計領軍人才，中國註冊會計師，中國註冊税務師，湖南省“121”創新人才，國家社科基金同行評議專家，湖南省注協懲戒委員會委員，中國會計學會資深專家，湖南省財務學會副會長。從事税收實務與會計準則教學12年，為本科生及研究生主講近8門財税實務課程。在《會計研究》《審計研究》《財貿經濟》等重要報刊上發表論文68篇，中國人民大學複印報刊資料全文轉載17篇。主持國家社會科學基金重點項目等項目4項，省部級重大、重點項目2項，其他省部級課題10項。主要著作有《税法（第四版）》《新收入準則與企業所得税法差異分析》《企業所得税彙算清繳政策解析及申報實務（2021年版）》等。