税務管理

本書是高等院校税務、財政、會計等經濟管理類專業學生學習税務管理基本理論知識和具體實務的教材。本書針對大學生就業多元化特徵，從税務機關和企業兩個不同的角度分析了現代税務管理的原則和思路，詳細介紹了税務登記、賬簿和憑證管理、發票管理、納税申報、税款徵收、税源監控、納税檢查、税務違法行為及法律責任、税務行政處罰與税務行政救濟、納税服務與風險管理、税務代理等方面的具體規定。 ^[1] 

第一章税務管理概述 1

第一節税務管理的概念 1

一、税務管理的定義 1

二、税務管理的屬性 2

三、税務管理的作用 3

四、税務管理的法律依據 6

第二節税務管理的內容 7

一、税務機關的税務管理 7

二、企業的税務管理 7

第三節税收管理體制 8

一、税收管理體制定義及其作用 8

二、我國現行税收管理體制

——分税制 10

第四節税務管理的原則 18

一、税務機關實施税收管理

應遵循的原則 18

二、納税主體對涉税事項實施管理

應遵循的原則 21

本章小結 25

複習思考題 26

第二章税收基礎管理 27

第一節税務登記 27

一、税務登記的概念 27

二、税務登記的辦理期限 27

三、税務登記證的內容和用途 28

四、税務登記辦理的具體要求 28

五、聯合辦理税務登記制度 32

第二節賬簿、憑證管理 35

一、賬簿、憑證的概念 35

二、賬簿、憑證管理制度 36

三、違反賬簿、憑證管理的

法律責任 37

第三節發票管理 37

一、發票概述 37

二、發票的印製管理 39

三、發票的領購管理 40

四、發票的使用管理 41

五、發票的保管和繳銷 43

六、發票的檢查制度 44

七、對違反發票管理規定的行為的

處罰 45

第四節税收法律文書 47

一、税收法律文書的定義 47

二、税收法律文書的送達方式 47

三、税收法律文書的生效規定 48

本章小結 49

複習思考題 49

第三章納税申報 50

第一節納税申報的意義和一般規定 50

一、納税申報的意義 50

二、納税申報的基本要求 51

三、納税申報的受理與審核 53

四、延期納税申報 53

五、違反納税申報的法律責任 54

第二節增值税納税申報 55

一、一般納税人增值税納税申報 55

二、小規模納税人增值税納税申報 74

第三節企業所得税納税申報 78

一、企業所得税納税申報的種類 78

二、《企業所得税年度納税申報表》

的填寫説明 79

三、《企業所得税年度納税申報表（A類）》的填寫實例 125

本章小結 129

複習思考題 129

第四章税款徵收 131

第一節税款徵收方式 131

一、税款徵收的概念 131

二、税款徵收方式 132

三、税款繳庫方式 133

四、税收票證管理 134

第二節税款徵收措施 136

一、核定税額徵收 136

二、納税擔保措施 136

三、税收保全措施 142

四、税收強制執行措施 144

五、離境清税制度 146

六、滯納金制度 146

七、税款的補繳與追徵 146

八、税款優先執行制度 147

九、税款的退還 148

十、處置大額資產報告制度 148

十一、合併分立清税制度 148

十二、代位權和撤銷權 149

十三、欠税公告制度 149

十四、對未辦理税務登記和臨時

經營的税款徵收 151

十五、關聯企業業務往來的

税收調整 151

第三節延期納税和減免税 154

一、延期納税 154

二、減免税管理 155

本章小結 159

複習思考題 159

第二節税款核定與税款調整 163

一、税款核定 163

二、税款調整 167

第四節　納税評估 172

一、納税評估的概念 172

二、納税評估的分類 172

三、納税評估的內容 172

四、納税評估的指標 173

五、納税評估的方法 177

六、評估結果的處理 180

本章小結 186

複習思考題 187

第六章納税檢查概論 188

第一節納税檢查概述 188

一、納税檢查的概念 188

二、納税檢查的意義 189

三、納税檢查的依據 190

第二節納税檢查的基本內容、

程序和方法 191

一、納税檢查的基本內容 191

二、納税檢查工作的基本程序 192

三、納税檢查的基本方法 198

第三節納税檢查權限和相關要求 201

一、納税檢查權限 201

二、納税檢查的基本要求 202

三、納税檢查的法律責任 203

四、納税檢查的證據規範 203

本章小結 206

複習思考題 206

第七章會計資料檢查方法 207

第一節會計憑證的檢查方法 207

一、原始憑證的檢查 207

二、記賬憑證的檢查 208

第二節會計賬簿的檢查方法 209

一、總分類賬簿的檢查 209

二、明細分類賬簿的檢查 210

三、日記賬簿的檢查 211

四、備查賬簿的檢查 211

第三節會計報表的檢查方法 211

一、會計報表檢查的一般方法 212

二、資產負債表的檢查 213

三、利潤表的檢查 218

本章小結 220

複習思考題 220

第八章税種檢查實務 221

第一節增值税檢查 221

一、對增值税納税人的檢查 221

二、對增值税扣繳義務人的檢查 222

三、對承租或承包經營的檢查 223

四、對視同銷售行為的檢查 224

五、對兼營非增值税應税

勞務的檢查 226

六、對混合銷售行為的檢查 227

七、對税率和徵收率的檢查 228

八、對銷售額的檢查 229

九、對以舊換新、還本銷售的

檢查 230

十、對納税義務發生時間的檢查 231

十一、對進項税額的檢查 232

十二、對進項税額轉出的檢查 234

十三、對增值税抵扣憑證的檢查 235

十四、對增值税減免税的檢查 235

第二節消費税檢查 238

一、對納税人和扣繳義務人的

檢查 238

二、對適用税目税率的檢查 239

三、對納税義務發生時間的檢查 240

四、對計税依據及應納税額的

檢查 241

第三節營業税檢查 244

一、對納税人和扣繳義務人的

檢查 244

二、對徵税範圍和税率的檢查 246

三、對計税依據的檢查 251

四、對納税地點和納税義務發生

時間的檢查 252

第四節企業所得税檢查 253

一、對收入總額的檢查 253

二、對准予扣除項目總額的檢查 257

三、對應納税所得額及應納

税額的檢查 261

本章小結 263

複習思考題 263

本章小結 284

複習思考題 284

第十章税務行政處罰與税務

行政救濟 285

第一節税務行政處罰 285

一、税務行政處罰概述 285

二、税務行政處罰的程序 287

第二節税務行政複議 292

一、税務行政複議的概念 292

二、税務行政複議的基本原則 293

三、税務行政複議的受理範圍 295

四、税務行政複議的形式 296

五、税務行政複議的管轄 296

六、税務行政複議的參加人 297

七、税務行政複議的程序 300

八、税務行政複議決定的執行 308

第三節税務行政訴訟 308

一、税務行政訴訟的概念 308

二、税務行政訴訟的基本原則 308

三、税務行政訴訟的受案範圍 311

四、税務行政訴訟的管轄 311

五、税務行政訴訟的程序 313

費用標準 321

本章小結 323

複習思考題 323

第十一章納税服務與風險管理 324

第一節納税服務 324

一、納税服務的定義 324

二、納税服務的基本原則 324

三、納税服務的主要內容 325

四、納税人的權利和義務 329

五、辦税服務廳 334

六、12366納税服務熱線和

税務網站 336

七、納税服務投訴管理 337

本章小結 346

複習思考題 346

第十二章税務代理 347

第一節税務代理概述 347

一、税務代理的含義 347

二、税務代理的基本特徵 348

三、税務代理的範圍 349

四、税務代理的形式 350

五、税務代理的原則 351

六、税務代理的作用 351

第二節税務代理法律關係與

法律責任 352

一、税務代理的法律關係 352

二、税務代理的法律責任 354

第三節註冊税務師制度與

税務代理機構 355

一、註冊税務師制度 355

二、註冊税務師的資格 358

三、税務代理機構 361

本章小結 362

複習思考題 362

參考文獻 363 ^[2]