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記賬憑證彙總表
鎖定
- 中文名
- 記賬憑證彙總表
- 外文名
- Summary table of proof of charge to an account
- 有 稱
- 科目彙總表
- 制 度
- 記賬憑證填制
記賬憑證彙總表記賬憑證填制
1、收款憑證填制:
① 凡涉及到增加現金或銀行存款賬户的金額,都必須填制收款憑證。
④ “貸方科目”欄內填寫與“現金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。
⑤ “金額”欄內填寫實際收到的現金或銀行存款數額。
2、付款憑證的填制:
① 凡涉及到減少
現金或銀行存款帳户的金額,都必須填制付款憑證。
② 收款憑證左上方的“貸方科目”,應填寫“現金”或“銀行存款”,右上方應填寫憑證編號。
③ 收款憑證的編號一般按“現付×號”和“銀付×號”分類(業務量多的企業),或“付字×號”分類(業務量少的企業)。
④ “借方科目”欄內填寫與“現金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。
⑤ 對於只涉及到“現金”或“銀行存款”這兩個賬户的業務,如從銀行存款中提取現金或以現金存入銀行等,只需填制付款憑證,不再填制收款憑證,以免重複記賬。
3、轉賬憑證的填制:
① 凡不涉及到現金或銀行存款增加或減少的業務,都必須填制轉賬憑證。
③ 借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內填列。
4、彙總記賬憑證的填制:
① 彙總收款憑證的填制:
按現金或銀行存款科目的借方分別設置,並按貸方科目加以歸類彙總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月末,計算出彙總收款憑證的合計數後,分別登記現金或銀行存款總帳的借方,以及各個對應賬户的貸方。
② 彙總付款憑證的填制:
按現金或銀行存款科目的貸方分別設置,並按借方科目加以歸類彙總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月末,計算出彙總付款憑證的合計數後,分別登記現金或銀行存款總帳的借方,以及各個對應賬户的借方。
③ 記賬憑證彙總表的填制:
根據記賬憑證逐筆登記總賬,如果工作量很大,可以先填制記賬憑證彙總表,然後根據記賬憑證彙總表再來登記總賬。
記賬憑證彙總表填制方法
① 填寫記賬憑證彙總表的日期、編號和會計科目名稱。彙總表的編號一般按年順序編列,彙總表上會計科目名稱的排列與總賬科目的序號保持一致。
② 將需要彙總的記賬憑證,按照相同的會計科目名稱進行歸類。
③ 將相同會計科目的本期借方發生額和貸方發生額分別加總,求出合計金額。
④ 將每一會計科目的合計金額填入彙總表的相關欄目。
⑤ 結計彙總表的本期借方發生額和本期貸方發生額合計,雙方合計數應相等。