往來結算

往來結算包括：應收應付賬款、其他應收應付款、專項應付款、預收預付款等。辦理往來結算，建立清算制度。現金結算業務的內容主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部不能辦理轉賬手續的單位和個人之間的款項結算；低於結算起點的小額款項結算；根據規定可以用於其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批准後處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回餘額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理，及時清算。

核算其他往來款項，防止壞賬損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分户設置明細賬，根據審核後的記賬憑證逐筆登記，並經常核對餘額。年終要抄列清單，並向領導或有關部門報告。具體做法有：

1.應根據業務發展情況及時反映、登記每一筆往來款項的形成及其增減變化情況。

2.應分別明細單位建立往來結算賬户、並定期核對和清查。

3.每年終了都要對往來結算賬户進行一次全面清查對賬。對賬齡較長的應收款項應明確催收措施，責任落實，特別是賬齡超過一年的，對賬時要取得對方的書面確認。主管財務領導要監督執行結果，加強資金週轉。

4.應按規定的標準提取壞賬準備金。

5.加強債權、債務的管理，應儘量減少呆賬、壞賬的發生。對符合壞賬處理條件的，應按規定程序及時核銷。 ^[1] 

(1)執行往來結算清算辦法，防止壞賬損失。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要嚴格清算手續，加強管理，及時清算。

(2)辦理往來款項的結算業務。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批准後處理。實行備用金制度的公司，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回餘額，不得拖欠，不準挪用。

(3)負責往來結算的明細核算。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分户設置明細賬，根據審核後的記賬憑證逐筆登記，並經常核對餘額。年終要抄列清單，並向領導或有關部門報告。 ^[1]