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信用證保證金存款
鎖定
- 中文名
- 信用證保證金存款
- 外文名
- Xinyu
- 類 型
- 存款
- 性 質
- 理財
信用證保證金存款引言
信用證保證金存款其核算為
企業填寫“信用證申請書”,將信用證保證金交存銀行時,應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目,貸記“銀行存款”科目。企業接到開證行通知。根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單,借記“材料採購”或“原材料”,“庫存商品”“應繳税費—應交增值税(進項税額)”等科目,貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目;將未用完的信用證保證金存款轉回開户銀行時,借記“銀行存款”科目,貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。
(1)現金,是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。
(2)現金等價物,是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中,“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。
英語:L/C deposit
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