企業內部控制

在借鑑和吸收國際監管新理念的背景下，我國財政部、審計署、證監會、銀監會和保監會五部委於2008年6月和2010年4月先後聯合發佈了《企業內部控制基本規範》(以下簡稱《基本規範》)和企業內部控制配套指引《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，以下簡稱《配套指引》。《基本規範》自2009年7月1日起在上市公司範圍內施行,鼓勵非上市的其他大中型企業執行。《配套指引》於2011年1月1日起在境內外同時上市的公司實施，自2012年1月1日起對在上海證券交易所上市的公司及深圳證券交易所主板上市的公司實施。

《基本規範》及《配套指引》的出台，既有類似《薩班斯—奧克斯利法案》的強制力,又有對企業內部控制建立、評價和審計實務的指導作用。規範的出台,是中國企業按國際化標準嚴格自律的法規文件,更是中國企業參與國際競爭,逐步接受並自覺遵循市場經濟規則,不斷完善企業制度,細化管理的內在要求。

為了促進企業建立、實施和評價內部控制,規範註冊會計師內部控制審計行為,幫助上市公司和大中型企業能夠更快、更好地理解企業內部控制理論並加以應用,我們依據《基本規範》、《配套指引》及相關案例修訂了《企業內部控制》一書。

本書具有知識系統完善、內容豐富，應用性強的特點。本書既適合高校工商管理各專業學生使用,也可作為企業各級管理者學習及對員工培訓的教材。

**章　內部控制概論

學習目標

**節　內部控制概念的演變

第二節　內部控制發展的原因

第三節　內部控制的作用與侷限性

第四節　內部控制建立的原則

第五節　案例與思考

本章小結

第二章　我國企業內部控制發展的現狀

學習目標

**節　我國企業內部控制的相關法律法規

第二節　我國企業內部控制基本規範及配套指引

第三節　我國企業內部控制的信息披露

第四節　案例與思考

本章小結

第三章　內部控制與風險管理

學習目標

**節　風險管理概述

第二節　COSO企業風險管理框架的主要內容

第三節　企業全面風險管理的基本流程

第四節　內部控制與風險管理的關係

第五節　案例與思考

本章小結

第四章　貨幣資金業務內部控制

學習目標

**節　貨幣資金業務概述

第二節　貨幣資金業務的風險

第三節　貨幣資金業務內部控制環節

第四節　案例與思考

本章小結

第五章　籌資業務內部控制

學習目標

**節　籌資業務概述

第二節　籌資業務的風險

第三節　籌資業務內部控制環節

第四節　案例與思考

本章小結

第六章　採購業務內部控制

學習目標

**節　採購業務概述

第二節　採購業務的風險

第三節　採購業務內部控制環節

第四節　案例與思考

本章小結

第七章　資產管理業務內部控制

學習目標

**節　資產管理業務概述

第二節　存貨管理的風險及內部控制環節

第三節　固定資產管理的風險及內部控制環節

第四節　無形資產管理的風險及內部控制環節

第五節　案例與思考

本章小結

第八章　生產管理業務內部控制

學習目標

**節　生產管理業務概述

第二節　生產進度管理的風險及內部控制環節

第三節　生產質量管理的風險及內部控制環節

第四節　生產成本管理的風險及內部控制環節

第五節　生產安全管理的風險及內部控制環節

第六節　案例與思考

本章小結

第九章　銷售業務內部控制

學習目標

**節　銷售業務概述

第二節　銷售業務的風險

第三節　銷售業務內部控制環節

第四節　案例與思考

本章小結

第十章　投資業務內部控制

學習目標

**節　投資業務概述

第二節　投資業務的風險

第三節　投資業務內部控制環節

第四節　案例與思考

本章小結

第十一章　擔保業務內部控制

學習目標

**節　擔保業務概述

第二節　擔保業務的風險

第三節　擔保業務內部控制環節

第四節　案例與思考

本章小結

第十二章　工程項目業務內部控制

學習目標

**節　工程項目業務概述

第二節　工程項目業務的風險

第三節　工程項目業務內部控制環節

第四節　案例與思考

本章小結

第十三章　內部控制自我評價

學習目標

**節　內部控制評價概述

第二節　內部控制評價的內容

第三節　內部控制評價程序

第四節　內部控制評價報告

第五節　案例與思考

本章小結

第十四章　內部控制審計

學習目標

**節　內部控制審計概述

第二節　計劃審計工作

第三節　內部控制審計測試

第四節　內部控制審計報告

第五節　案例與思考

本章小結

主要參考文獻