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銀行存款收入日記賬
鎖定
- 中文名
- 銀行存款收入日記賬
- 外文名
- DepositJournal
- 類 型
- 財經詞彙
- 解 釋
- 專門用來記錄銀行存款收支業務
銀行存款收入日記賬簡介
銀行存款收入日記賬(DepositJournal)專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿,其賬頁格式一般採用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“餘額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,能及賬面結餘額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免支現金的出現,並便於定期同銀行送來的對賬單核對。銀行存款日記賬也可以採用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記,月末根據各對應科目的本月發生額一次過記總賬有關賬户,因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對應科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
銀行存款收入日記賬日記賬的設置
銀行存款日記賬的啓用和登記
銀行存款收入日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一,在啓用賬簿時,也應按有關規定和要求填寫“賬簿啓用表”,具體內容和要求可參照現金日記賬的啓用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核後的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經濟業務的內容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數字真實、準確,書寫工整,摘要清楚明瞭,便於查閲,不重記,不漏記,不錯記,按期結算,不拖延積壓,按規定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經濟責任,又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
(3)要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。
(7)每一賬頁記完後,必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。 (8)每月月末必須按規定結賬。
銀行存款收入日記賬日記賬的核對
銀行存款收入日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相亙核對,做到賬證相符。
(一)賬證核對.
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在記賬過程中,由於各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:
1、核對憑證的編號。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。
(二)賬賬核對
銀行存款收入日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是彙總登記的,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的餘額,每月終了結賬後,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末餘額都已試算平衡,一定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計數,支出合計數和餘額相亙核對。如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。
(三)賬實核對