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税收乘數
鎖定
- 中文名
- 税收乘數
- 外文名
- Tax multiplier
税收乘數計算方法
税收乘數用來反映税收變動與其引起的國民收入變動的倍數的關係。
税收乘數是指因政府增加(或減少)税收而引起的國民生產總值或國民收入減少(或增加)的倍數。由於税收是對納税人收入的一種扣除,税收高低會影響到投資並進而影響到國民收入。税收變動與國民收入呈反方向變化,即税收減少,國民收入增加;税收增加,國民收入減少。因此,税收乘數是負值。税收乘數又指收入變動對税收變動的比率。税收乘數有兩種:一種是税率變動對總收入的影響;另一種是税收絕對量變動對總收入的影響。
税收乘數指政府增加或減少税收所引起的國民收入變動的程度,體現為税收作用的力度。
由於税收是對個人、企業收入的扣除,税收高低會影響企業、個人收入水平及投資,進而影響國民收入。税收變動與國民收入呈反方向變化。即税收增加,國民收入減少,税收減少,則國民收入增加。因此,税收乘數為負值。若以Kt表示税收乘數,△Y表示國民收入變動量,△T表示税收變動額,則:
Kt=△Y/△T
根據邊際消費傾向和投資乘數理論,税收乘數與邊際消費傾向大小有關,若以b表示邊際消費傾向,則:
Kt=-b/(1-b)
税收乘數計算公式
税收乘數的公式為:
Kf=ΔY/ΔT
其中Kf表示税收乘數,ΔY表示收入數量,ΔT表示税收變動額。
根據投資乘數理論,並把消費支出看成投資,則ΔY/ΔC=1/ (1-b) ,ΔY=ΔC/ (1-b) ,其中ΔC表示消費增量,ΔC/ΔY表示邊際消費傾向。由消費增量和税收增量的關係可知,徵税額變動——消費變動額之絕對值應為徵税變動額乘以邊際消費傾向,即:ΔC=-b·ΔT,
ΔT=ΔC/(-b),
因此,Kf=ΔY/ΔT=[ΔC/(1-b)]/[ΔC/(-b)]=-b/(1-b)
Kf=-(K-1)=1-K
其中K表示投資乘數。
收入乘數效應在西方經濟學中通常用以説明税收對經濟的制約作用。
税收乘數計算示例
假設是三部門,政府按比例税徵收,那麼税收乘數應該是:
兩者不同原因在於後者假設消費邊際傾向隨着税率水平變動而發生了改變,為b(1-t)。而按照凱恩斯本人觀點,消費中邊際消費傾向是不變的。需要注意的是:如果按照後者計算,平衡預算乘數恆為一;如果按照前者計算,定量税為1,比例所得税下不為1。
税收乘數税收乘數效應
税收乘數效應是指税收的增加或減少對國民收入減少或增加的程度。由於增加了税收,消費和投資需求就會下降。一個部門收入的下降又會引起另一個部門收入的下降,如此循環下去,國民收入就會以税收增加的倍數下降,這時税收乘數為負值。相反,由於減少了税收,使私人消費和投資增加,從而通過乘數影響國民收入增加更多,這時税收乘數為正值。一般來説,税收乘數小於投資乘數和政府公共支出乘數。
税收乘數作用機制
對於税收乘數的作用機制,應該從以下幾方面來理解:
税收乘數是一個負數,這表明税收與國民收入之間是一種反向運動關係。當政府增加税收時,國民收入則成倍減少;當政府減少税收時,國民收入則成倍增加。
税收乘數的大小由邊際消費傾向β決定。從税收乘數公式看,邊際消費傾向越大,則税收乘數的絕對值越大,對國民收入的倍數影響也越大。可以舉例説明税收與國民收入的乘數關係。假設政府增税100億元,若邊際消費傾向為0.8,則税收乘數為Kt=-0.8*(1/1-0.8)=-4,意味着國民收入將減少400億元(4×100億);若邊際消費傾向為0.6,則税收乘數為Kt=-0.6*(1/1-0.6)=-1.5,意味着國民收入將減少150億元(1.5×100億)。假如政府變增税為減税而其他條件不變,則國民收入將會增加,增長量與減税時國民收入減少量相同。
如果考慮到增税和減税對納税人消費偏好的不同影響,我們發現增税帶來的國民收入減少往往大於減税帶來的國民收入增加。原因是:當增税時,納税人可支配收入下降或者實際收入降低,此時,邊際消費傾向上升,而邊際儲蓄傾向則下降;當減税時,納税人可支配收入或實際收入水平增加,邊際消費傾向下降,而邊際儲蓄傾向則上升。增税時邊際消費傾向上升和減税時邊際消費傾向下降,使增税引致的國民收入減少大於同一數量的減税引致的國民收入增加。
税收乘數對國民收入的影響還應結合政府購買支出乘數和政府轉移支付乘數來分析。政府支出乘數是指政府購買支出變化給國民收入帶來的倍數效應,其公式Kg=1÷(1-β);政府轉移支付乘數是指政府轉移支付變化給國民收入帶來的倍數效應,其公式為Ktr=β÷(1-β)。兩個乘數綜合起來,就是政府總支出對國民收入的效應。從公式上看,這兩種效應都是正相關效應,支出的增長會帶來國民收入的增加。只有把税收乘數和政府購買支出乘數、政府轉移支付乘數結合起來,才能體現政府收支行為對國民收入的綜合影響。通過政府的一收一支和國民收入的一減一增,這樣就維持了國民收入的總量平衡,確保國民經濟的穩定和增長。
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- 參考資料
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- 1. 税收乘數 .智庫百科.2008-12-01[引用日期2017-06-07]