現代西方財政學

本書是一本專門研究和介紹現代西方發達國家財政理論的入門教材，是為適應我國高等院校學習和研究現代西方財政理論的需要而編寫的。在多年的教學實踐中，作者深深感到編寫一本比較精要的現代西方財政學教材是非常必要的，現代西方財政理論是一個巨大的知識寶庫，挖掘和整理其中的科學內容是一項巨大的系統工程，用一本小書來概括介紹歷經二百多年積累而達到世界領先高度的現代西方財政理論，顯然是一件很困難的工作，因此本書只能把任務限定在力所能及的範圍內。本書只是想為那些要在一個學期時間裏初步掌握現代西方財政基本理論的大學生提供一個簡要的讀本，當然也可以為那些喜歡讀大部頭原著的大學生提供一個過渡性的預備讀本。作為一本入門教材，本書不可能篇幅過大，少而精是本書的一大特色。在當今知識大爆炸的時代，簡潔顯得尤為重要，它既是科學的最高追求，也是真理的最基本形式。面對十分豐富而又龐大複雜的現代西方財政理論，如何才能編寫出一本精要的小書呢？本人不得不學着像羅素伯蘭特·羅素(Bertrand Russell，1872—1970)，英國大哲學家，非常推崇“奧卡姆剃刀”，他不僅一生都在為人類知識追求着確定性，希望用最少量的假定重建知識大廈，而且無論他的哲學還是散文皆文風優美，簡潔明瞭，堪稱“簡潔”的大師。那樣用起了“奧卡姆剃刀”奧卡姆（Willian Occam，約1285—約1349），中世紀英國經院哲學家，唯名論者。主張哲學的對象只能是經驗以及根據經驗而作出的推論，宣稱“若無必要，不應增加實在東西的數目”。此説後被稱為“奧卡姆剃刀”，因為它把所有無現實根據的“共相”一剃而盡。，儘量剃掉原始材料中不必要的內容，而保留下必要的內容，每一個知識點都力求用最精練的語言概括介紹。本書的編寫參閲了西方一些具有代表性的財政學著作，也借鑑了國內許多優秀的西方財政學教材。

與國內其他同類教材相比，本書具有如下幾個特點：第一，研究與介紹並重。本書對現代西方財政理論的新成果進行了梳理整合，在取其精華的基礎上進行了總結和歸納，在研究的基礎上進行了提煉，在消化的基礎上進行了介紹，從而避免了對現代西方財政理論的簡單複製和生吞活剝。第二，理論與制度並重。本書針對財政學作為一門應用經濟學具有很強的實踐性這一特點，一方面介紹了現代西方財政學比較成熟的特色理論，另一方面也介紹了西方財政實踐中比較行之有效的特色制度，從而拉近了西方財政理論與現實的距離，避免了將西方財政理論的介紹陷入一些不必要的、不切實際的純理論玄學之中。第三，系統與簡潔並重。本書是作者根據多年講授西方財政學的講稿寫成的，其體系和內容已接受了多次實踐考驗，在教學相長的推動下，逐步形成了本書體系完整、結構嚴密、內容充實和表述簡潔的特色。

本書的理論體系是按照“財政基礎理論→財政支出理論→財政收入理論→財政體制政策理論”的邏輯結構來安排的。內容涉及現代西方發達國家有關財政經濟理論的基本原理及特色理論，具體地講，在財政基礎理論中主要包括：市場失效理論、政府經濟職能理論、公平與效率理論、公共產品理論、外部效應理論和公共選擇理論；在財政支出理論中主要包括財政支出基本理論、成本效益分析理論、轉移支出和消耗支出理論；在財政收入理論中主要包括財政收入基本理論、税收理論、公債理論以及公共定價理論；在財政體制政策理論中主要包括公共預算理論、多級財政理論以及財政政策理論等。在具體內容的安排上，本書主要按照如下要求進行取捨：一是課程的內容儘可能完整全面，儘量覆蓋西方財政理論的各方面；二是理論的介紹儘可能簡明扼要，儘量突出基本原理和重要知識點；三是難度適中，儘量介紹比較簡單、成熟，應用比較廣的基本理論，對比較複雜、應用面窄、又不夠成熟的理論及模型儘量少介紹。

本書是專門為財經專業和公共行政管理專業的大學本科生課程所設計的，同時也適合於經濟類、管理類、政法類專業的大學本科生和研究生學習。本書不僅系統介紹了西方財政學的基本理論，而且還簡要介紹了一些重要的經濟分析方法，對深層次的西方經濟思想也有所介紹。因此使讀者在學習財政學知識的同時，還可以學到經濟分析的方法，並對西方財政經濟思想的內在精神亦有一個較好的理解。總的來講，本課程對系統全面地瞭解現代西方發達國家的財政理論與政策具有重要的參考價值，對開拓理論視野、借鑑吸收發達國家先進財政理論成果以及推動我國財政理論與實踐的創新方面也具有重要意義。 ^[1] 

書評

本書系統地介紹了西方財政學的基本理論，而且還簡要介紹了一些重要的經濟分析方法，並對深層次的西方經濟思想也有所介紹。本書是專門為財經專業和公共行政管理專業的大學本科生課程所設計的，同時也適合於經濟類、管理類、政法類專業的大學本科生和研究生學習。

前言

緒論

一、現代西方財政學概念

二、學習現代西方財政學的必要性和目的性

三、學習現代西方財政學的態度和方法

四、 現代西方財政學的特點和體系結構

第一篇 財政基礎理論

第一章 市場失效與財政

一、市場的有效與失效

二、混合經濟

三、公共部門及其經濟學問題

第二章 政府的經濟職能

一、政府的經濟職能概述

二、政府三大經濟職能的含義與內容

三、政府經濟職能的衝突與協調

第三章 效率與公平理論

一、福利經濟學與政府活動的評價標準

二、效率理論

三、公平理論

四、效率和公平的交換

第四章 公共產品理論

一、公共產品概述

二、純粹公共產品的經濟分析

三、混合產品的經濟分析

四、公共產品的供應與生產

第五章 外部效應理論

一、外部效應概述

二、外部效應與資源配置效率

三、政府糾正外部效應的措施

第六章 公共選擇理論

一、公共選擇理論概述

二、公共選擇的制度、機制和規則

三、公共選擇的規律

四、公共選擇面臨的問題

五、政府失靈及防止對策

第二篇 公共支出理論

第七章 公共支出基本理論

一、公共支出理論發展概述

二、公共支出的含義及預算控制

三、公共支出的內容與結構

四、公共支出的增長及原因

第八章 公共支出經濟分析理論

一、公共支出經濟分析概述

二、機會成本分析技術

三、成本效益分析技術

四、計劃—規劃—預算體系155

第九章 消耗性支出理論

一、消耗性支出概述

二、政府採購制度

三、政府投資支出

四、國防支出

五、教育支出

六、醫療衞生支出

七、行政管理支出

第十章 轉移性支出理論

一、轉移性支出概述

二、社會保障制度

三、社會保險支出

四、社會福利救濟支出

五、西方社會福利保障制度存在的問題

六、負所得税理論

七、税式支出

第三篇 公共收入理論

第十一章 公共收入基本理論

一、公共收入理論發展概述

二、公共收入的含義與預算控制

三、公共收入的原則

四、公共收入的形式

第十二章 税收理論

一、税收原則理論

二、税基、税源、税收和税率結構

三、税種的分類與税制結構

四、税收的經濟分析

五、最優税制理論

六、税收立法與税收徵管

第十三章 公債理論

一、公債理論的演進

二、公債的種類和用途

三、公債的經濟分析

四、公債制度和公債管理

五、公債政策

第十四章 公共定價理論

一、公共定價理論概述

二、競爭性產品與邊際成本定價法

三、壟斷性產品與平均成本定價法

四、自然壟斷產品與平均成本定價法及二段定價法

五、擁擠性產品與高峯負荷定價法

六、負外部效應產品與控制污染收費法

七、準公共產品與公共勞務收費法

第四篇 財政體制與政策理論

第十五章 預算理論

一、預算概述

二、預算的分類

三、預算的規範程序和管理技術

四、預算外資金及管理

五、預算的赤字、盈餘及平衡

第十六章 財政聯邦制理論

一、財政聯邦制理論概述

二、財政聯邦制的理論基礎

三、政府間事權的配置

四、政府間税權的劃分

五、政府間的轉移支付

六、地方財政理論

第十七章 財政政策理論

一、財政政策概述

二、財政政策目標

三、財政政策工具

四、財政乘數

五、財政穩定政策

六、財政政策與貨幣政策的分析模型及配合策略

主要參考書目