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承兑匯票
鎖定
承兑匯票指辦理過承兑手續的匯票。即在交易活動中,售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發匯票,並經付款人在票面上註明承認到期付款的“承兑”字樣及簽章。付款人承兑以後成為匯票的承兑人。經購貨人承兑的稱“商業承兑匯票”,經銀行承兑的稱“銀行承兑匯票”。
- 中文名
- 承兑匯票
- 外文名
- accept a bill of exchange
- 類 別
- 金融
- 票 據
- 匯票
- 種 類
- 銀行承兑、商業承兑
承兑匯票歷史
承兑匯票誕生在14世紀的意大利,早期商人、銀行家們,發明了一種“四人匯票”,即匯票上有四個簽字人,他們分別簽字負責有着不同的分工,包括:進口商、進口商銀行(進行承兑擔保)、出口商銀行(提供交易中的實際款項)、出口商。發明之後,被廣泛用於貿易結算和資金融通,不僅直接推動了貿易和金融業的發展,也為後來投資銀行的票據承銷和經紀業務奠定了基礎。
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承兑匯票分類
銀行承兑匯票是由債權人開出的要求債務人付款的命令書。當這種匯票得到銀行的付款承諾後,即成為銀行承兑匯票,銀行承兑匯票作為短期的融資工具,期限一般在30天到180天,90天的最為普遍。銀行承兑匯票由在承兑銀行開立存款賬户的存款人出票,票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兑是銀行基於對出票人資信的認可給予的信用支持。中國的銀行承兑匯票每張票面金額最高為1000萬元(實務中遇到過票面金額為1億元)。
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商業承兑匯票是出票人簽發的,委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據,由銀行以外的付款人承兑的即為商業承兑匯票。商業承兑匯票是由銀行以外的付款人承兑的票據。商業承兑匯票可以由付款人簽發並承兑,也可以由收款人簽發交由付款人承兑。商業承兑匯票的出票人,為在銀行開立存款賬户的法人以及其他組織,與付款人具有真實的委託付款關係,具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業承兑匯票不附帶利息。
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承兑匯票區別
商業承兑匯票和銀行承兑匯票的區別在於,承兑人不同,決定了商業承兑匯票是商業信用,銀行承兑匯票是銀行信用。銀行承兑匯票一般由銀行簽發並承兑,而商業承兑匯票可以不通過銀行簽發並背書轉讓,但在信用等級和流通性上低於銀行承兑匯票,在銀行辦理貼現的難度較銀行承兑匯票高。
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國際貿易中的承兑匯票,與國內貿易中的承兑匯票定義相似,但不同之處在於國際貿易中的承兑匯票往往是收款企業(出票人)自行簽發給付款人的匯票,其性質相當於賬單,其在不同的情形中,對付款人的約束力亦有不同。國際貿易中信用證跟單的承兑匯票,一般是信用證付款文件中的跟單文件之一,買方對賣方開具見票後一定期限天數付款的跟單匯票,於銀行提交貨物運輸及提貨文件時,應即承兑,並於匯票到期日即予付款。這種承兑匯票,因為是信用證付款文件之一,屬於銀行信用文件,對付款人有必須付款的約束力。國際貿易中非信用證項下的跟單承兑匯票,一般是收款人(出票人)直接開給付款人的賬單,屬於商業信用,對付款人並不具有必須付款的約束力。
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承兑匯票優點
商業承兑票據:
商業承兑匯票的付款期限,最長不超過 6 個月;商業承兑匯票的提示付款期限,自匯票到期日起 10 天;商業承兑匯票可以背書轉讓;商業承兑匯票的持票人需要資金時,可持未到期的商業承兑匯票向銀行申請貼現;適用於同城或異地結算。
銀行承兑匯票:
對於賣方來説,對現有或新的客户提供遠期付款方式,可以增加銷售額,提高市場競爭力。對於買方來説,利用遠期付款,以有限的資本購進更多貨物,最大限度地減少對營運資金的佔用與需求,有利於擴大生產規模。相對於貸款融資可以明顯降低財務費用。
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承兑匯票作用
銀行承兑匯票的作用:由於銀行承兑匯票業務是在銀行結算業務基礎上發展的、是以真實的商品交易為基礎的銀行信用活動,是銀行信用對商業信用的發展和補充,因此,對於建立全國統一的票據市場,完善社會主義市場經濟體制,對於增強銀行服務功能,擴大商業銀行的信用活動範圍,對於促進賣方企業的商品銷售,降低買方企業的經營成本,都具有積極的作用。銀行承兑匯票在國民經濟中的作用可以彌補商業信用的不足,防止因企業拖欠貨款而形成“三角債”,有利於促進商品流通,加速社會資金的循環和週轉等。
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承兑匯票基本流程
出票人簽發匯票並交付給收款人,收款人向匯票上記載的付款人請求付款,付款人應承擔付款義務,銀行並收取一定手續費用。匯票的承兑,只對定日付款、出票後定期付款和見票後定期付款的匯票適用。見票即付的匯票不需要提示承兑,也就不存在承兑行為。同時,出票人與付款人為同一人的對已匯票,也不需要進行承兑。
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承兑匯票風險防範
風險防範措施:根據“效益性、安全性和流動性”原則,嚴格按規定審查承兑或者貼現申請人的資格、資信與經營狀況。並且按規定對申請辦理銀行承兑匯票的客户收取合理的保證金,落實相應的擔保措施。
承兑匯票識別判斷
承兑匯票識別
假冒、變造、“克隆”承兑匯票的識別:
一查:即通過審查票面的“四性”——清晰性、完整性、準確性、合法性來辨別票據的真偽。
二聽:即通過聽抖動匯票紙張發出的聲響來辨別票據的真偽。
三摸:即通過觸摸匯票號碼凹凸感來辨別票據的真偽。
四比:即藉助票面“四種防偽標誌”比較來辨別票據的真偽。
承兑匯票判斷
微小 | 一般 | 重大 | 不合格 |
1. 背書章和被背書相符,但背書位置偏離,壓框或完全出背書欄框外。 | 1. 票據紙張缺乏完整性,缺邊、缺角,但不影響票據正反面要素的驗審。 | 1. 票據有污跡造成正面要素或反面背書難以辨認。 | 1. 出票人的簽章與出票人名稱不一致 |
2. 背書公章和私章外框重疊。 | 2. 背書章、被背書位置進入相鄰欄內超過四分之一。 | 2. 匯票票面有破損或撕裂。 | 2. 票據金額、日期、收款人名稱書寫不規範或有塗改現象。 |
3. 票據正面記載事項或背面被背書欄未使用黑色或藍黑色。 | 3. 背書印章或騎縫章色淺模糊。 | 3. 被背書添加或塗改,有錯字、漏字、自造字現象。 | 3. 票面記載到期日早於出票日。 |
4. 被背書書寫不規範,辨認字跡困難,但無明顯錯字。 | 4. 粘單撕過重粘,但騎縫章與被背書連續且被背書無塗改現象。 | 4. 背書或騎縫漏蓋公章或私章 。 | 4. 大小寫金額不一致。 |
5. 刻制的被背書人名稱印章加蓋時字樣顛倒。 | 5. 同一欄中背書章重複加蓋或被背書人名稱重複書寫。 | 5. 同一背書人連續重複轉讓背書。 | 5. 付款期限長於6個月。 |
6. 票據正面非必須記載事項存在瑕疵,且未得到承兑行認可。 | 6. 背書日期不符合邏輯規則,前後不連續或存在塗改現象。 | 6. 背書或騎縫章因疊章造成字跡難以辨認,或背書蓋章存在模糊不清、缺損。 | 6. 權利障礙票據 |
7. 粘單使用不規範。 | 7. 背書章與被背書不連續,票面已由原記載人在更改處簽章做更改,但未由相關責任人出具證明。 | 7. 騎縫章加蓋未騎縫,且未由粘單上的第一記載人和前一手背書人都出具書面承諾函。 | 7. 票據正面或背書人簽章欄註明”不得轉讓”字樣的票據。 |
8. 出具的承諾函不規範。 | 8. 騎縫章與背書人簽章有重疊。 | 8. 已做成“質押背書”的票據。 | |
9. 粘單發生斷裂,使用玻璃膠重新粘貼,未由相關責任人出具證明。 | 9. 背書用章不規範,或銀行未使用匯票專用章且責任人未出具承諾函。 | 9. 已被人民法院公示催告的票據。 | |
10. 票據記載事項為複寫紙或機打非黑色或藍黑色,且未由相關責任人出具證明的。 | 10. 第一手背書章與收款人名稱不符或被背書人與背書章不符。 | 10. 票據正面加蓋承兑銀行結算專用章。 | |
11. 金融機構背書無匯票專用章,且未由相關責任人出具證明的。 | 11. 被背書人名稱簡寫。 | 11. 背書欄已記載“委託收款”字樣或加蓋過銀行的結算專用章。 | |
12. 機打式票據因出票人或收款人名稱過長,由經辦人手寫補全,且承兑行未出具書面承諾函。 | 12. 非付款人承兑的商業承兑匯票。 | ||
13. 票據存在其他影響背書連續性的重大瑕疵問題。 | |||
- 參考資料
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- 1. 承兑匯票歷史 .法律快車[引用日期2014-08-09]
- 2. 韓雙林,馬秀巖 .證券投資大辭典:黑龍江人民出版社,1993
- 3. 票據管理實施辦法(中國人民銀行令1997年第2號)
- 4. 劉惠好.商業銀行管理:中國金融出版社,2009
- 5. 馬亞.《商業銀行經營管理學》:東北財經大學出版社,2010.6
- 6. 張美林,謝芳森編.現代銀行商業匯票經營管理:江西人民出版社,1997.08.
- 7. 詹向陽等.中國現代銀行核心競爭力培育與創新運營成功模式全集 模式二 中國現代銀行風險防範、內部控制與金融監管成功模式 第3冊:哈爾濱地圖出版社,2003.11:1320
- 8. 立金銀行培訓中心.銀行承兑匯票營銷技巧培訓:中國金融出版社,2013