待抵扣進項税

輔導期納税人取得增值税抵扣憑證後，借記“應交税費——待抵扣進項税額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記“應交税費——應交增值税（進項税額）”科目，貸記“應交税費——待抵扣進項税額”科目。經核實不得抵扣的進項税額，紅字借記“應交税費——待抵扣進項税額”，紅字貸記相關科目。

企業的有些進項税是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項税發票去國税局申請退税，但同時每個月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現國税局倒找給你錢的狀況。舉個例子給你:比如本月你企業上交增值税100萬，本月你購進固定資產可以得到進項税退税110萬，那麼本月你只能得到100萬的退税，剩下的10萬就是待抵扣的進項税。東北地區增值税轉型沒有對財政造成太大的影響就是因為很多企業的增值税增量少不足以抵扣那麼多進項税，造成待抵扣進項税還有很大一部分。例如2005年一季度，東北地區新增固定資產投資額85.77億元，進項税發生額12.38億元，上年留抵的進項税5.53億元；國税已辦理退税8.69億元，抵減欠税3442萬元，兩者合計9.03億元，結轉到下期抵退的進項税8.88億元。