審計基礎

為適應社會經濟發展和審計人才培養的需求，依據審計學專業並結合會計學等相關經濟、管理學科專業的一般培養目標與方案要求的知識體系，我們編寫了此教材，作為高等院校培養審計專業人才學習掌握審計基本理論、基本方法的基礎教材和入門教材。

作為一本面向應用型會計與審計專業人才培養的《審計實務》教材，本書具有以下主要特點：

（1）以註冊會計師審計為基礎編寫。審計監督體系由政府審計、內部審計和註冊會計師審計構成。其中，註冊會計師審計最具代表性和社會影響力，而且其執業準則體系最為完善、執業行為最為規範。為此，我們以註冊會計師審計為基礎，依據《中國註冊會計師審計準則》編寫本書。

（2）突出了職業判斷能力的培養要求。審計的專業核心能力是職業判斷能力。為實現職業判斷能力培養這一目標，本書在系統介紹基本審計程序與方法的基礎上，精心安排了同步測試。同步測試以判斷能力訓練為主，通過測試訓練，有助於學習者準確理解並恰當應用相關準則和審計程序，逐步形成相應的職業判斷能力。

（3）滿足了應用型會計人才培養的基本需求。應用型會計人才培養的特點要求教學活動應當遵循理實一體的原則，更加註重教育的實踐性和務實性。為滿足這一需要，本書基於審計工作過程編寫，突出理論與實際相結合,且內容翔實、結構嚴謹、邏輯清晰、語言通俗易懂,使之便於理解，具有較強的實踐性和可操作性。

（4）漸進性。考慮我國大學生尤其是審計專業初學者的實際，我們本着易學易懂的原則，在闡述相關內容時遵循了由簡單到複雜、由具體到抽象的邏輯思維漸進過程。從瞭解審計歷史和認識審計本質入手，培養學習者認識、發現、分析和解決審計問題的能力，培養學習者的審計思維能力。全書按照導入審計概念、傳授審計語言、認知審計理論、掌握審計技能與實務的審計教學與學習規律，逐漸帶領學生漸進地、準確地、深入地理解並掌握審計職能、審計目標和審計假設等問題，幫助學生在專業學習一開始就初步搭建起一個相對完整的審計知識體系。

本書分為二篇：第一篇：審計基礎理論；第二篇：業務循環，共十四個項目，四十九個任務。全書在結構安排上，儘可能的考慮到財經類專業的不同層次，每一個項目都有【項目引例】、【知識目標】、【技能目標】；內容上含有【同步案例】；課後編排了【基礎訓練】包括單項選擇題、多項選擇題、技能案例。以使讀者在學習每一項目內容時做到有的放矢，增強學習效果；應知應會練習對學生所學習的知識的鞏固加深大有裨益，同時案例、實訓又使學員加深對財政學的理解，學會在實際工作中把財政學的基本理論和應用技巧賦予實踐。

本書適用於以下情況：會計、審計、財務管理等專業的學生使用，同時也是適合專升本、相關方向的人員培訓和自學參考。

本書由竇洪波、李賀、李園園主編。其中竇洪波編寫項目一和三；李賀編寫項目四、五、十一和十二；李園園編寫項目十一-項目十四；李圓圓編寫項目十三和十四；陸萍編寫項目六和七；吳霞編寫項目八和九。本書最後由李賀總撰並定稿。本書在編寫過程中，參閲了參考文獻中所涉及作者的教材、著作，同時得到了上海財經大學出版社的大力支持，謹此一併表示忠心的感謝！由於編寫時間倉促，加之編者水平有限，本書難免存在一些不足之處，懇請專家、學者批評指正，以便改進與完善。 ^[2] 

前言/1

上篇　審計基礎理論

項目一　審計概述/1

任務一　審計認知/1

任務二　審計的產生與發展/8

任務三　審計的分類/17

任務四　審計的基本假設/21

任務五　審計的職能與作用/26

應知考核/29

應會考核/31

項目實訓/32

項目二　審計執業規範/33

任務一　審計監督體系/33

任務二　國家審計組織及國家審計規範/34

任務三　內部審計組織及內部審計規範/38

任務四　註冊會計師審計及鑑證業務/40

任務五　註冊會計師職業道德規範/44

任務六　註冊會計師的法律責任/50

應知考核/54

應會考核/56

項目實訓57/

項目三　審計計劃工作/58

任務一　初步業務審計活動/58

任務二　總體審計策略和具體審計計劃/63

任務三　審計重要性/66

任務四　審計風險/72

應知考核/73

應會考核/76

項目實訓/77

項目四　審計證據和審計工作底稿/78

任務一　審計證據/78

任務二　審計工作底稿/83

應知考核/90

應會考核/93

項目實訓/94

項目五　審計目標、方法和抽樣/95

任務一　審計目標/95

任務二　審計方法/98

任務三　審計抽樣/102

應知考核/107

應會考核/109

項目實訓/110

項目六　風險評估/112

任務一　風險評估概述/112

任務二　瞭解被審計單位的內部控制/118

任務三　評估重大錯報風險/128

應知考核/133

應會考核/136

項目實訓/137 ^[2] 

項目七　風險應對/138

任務一　進一步審計程序/138

任務二　控制測試/140

任務三　實質性程序/143

應知考核/145

應會考核/148

項目實訓/148

項目八　審計報告/149

任務一　審計報告概述/149

任務二　審計報告的基本內容/151

任務三　非標準審計報告/156

應知考核/167

應會考核/170

項目實訓/171

下篇　業務循環

項目九　銷售與收款循環審計/175

任務一　銷售與收款循環的特點/175

任務二　銷售與收款循環的內部控制和控制測試/179

任務三　銷售與收款循環的實質性程序/188

應知考核/197

應會考核/200

項目實訓/201

項目十　採購與付款循環審計/203

任務一　採購與付款循環的特點/203

任務二　採購與付款循環的內部控制和控制測試/206

任務三　採購與付款循環的實質性程序/214

應知考核/220

應會考核/223

項目實訓/224

項目十一　生產與存貨循環審計/225

任務一　生產與存貨循環的特點/225

任務二　生產與存貨循環的內部控制和控制測試/227

任務三　生產與存貨循環的實質性程序/234

應知考核/238

應會考核/241

項目實訓/242

項目十二　人力資源和工薪循環審計/243

任務一　人力資源與工薪循環的特點/243

任務二　人力資源與工薪循環的內部控制和控制測試/245

任務三　人力資源與工薪循環的實質性程序/249

應知考核/255

應會考核/257

項目實訓/258

項目十三　投資與籌資循環審計/259

任務一　投資與籌資循環的特點/259

任務二　投資與籌資循環的內部控制和控制測試/262

任務三　投資和籌資循環的實質性程序/266

應知考核/272

應會考核/274

項目實訓/275

項目十四　貨幣資金審計/277

任務一　貨幣資金審計概述/277

任務二　庫存現金審計/279

任務三　銀行存款審計/283

應知考核/290

應會考核/293

項目實訓/293

參考文獻/294 ^[1-2]