國庫管理

國庫原來簡稱金庫，為與銀行儲存貨幣和金銀的庫房或保險櫃相區分，現簡稱國庫，是負責辦理國家財政收支的機構。

1．辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。

2．辦理國家預算支出的撥付。

3．向上級國庫和國家同級財政機關反映預算收支執行情況。

4．協助財政、税務機關督促企業和其他有經濟收入的單位及時向國家繳納應繳的款項，對於屢催不繳的，應依照税法協助扣收入庫。

5．組織管理和檢查指導下級國庫工作。

6．辦理國家交辦的同國庫有關的其他工作。

從世界各國的情況看，國庫管理制度分為“委託國庫制”和“獨立國庫制”。

所謂委託國庫制，是指委託銀行經營和辦理政府預算收支的收納、保管和撥付工作。

所謂獨立國庫制，是指國家特設專門機構，負責經營和辦理政府預算收支的收納、保管和撥付工作。與獨立國庫制相比，委託國庫制具有顯著的優越性。它不僅有利於財政收入的收納與庫款的撥付，即錢不出銀行門就可以實現財政收入的收納與撥付，而且有利於降低成本，加強財政資金管理。

世界各國大都採取委託國庫制。

（一）預算收入的收納

（二）預算收入的劃分

（三）預算收入的退付

1．各級預算收入退庫的審批權屬於本級財政部門。

2．預算收入庫款的退付，應按預算收入的級次辦理。

3．必須由申請退庫的單位和個人向財政、徵收機關提出書面申請，經財政或徵收機關審查批准後填開收入退還書，送國庫辦理退庫，並將庫款直接退付給申請單位或申請個人。

4．各級預算收入的退庫，原則上通過轉賬辦理，對個別特殊情況可退現金。

（注：以上資料摘自蘇州大學《財政學》教材，版權歸蘇大所有）

中國人民銀行經理國庫是法律賦予的神聖職責。《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》都明確了這一職責。多年來，各級人民銀行通過不斷提高國庫服務質量和水平，加強國庫監管，防範和化解國庫資金風險，正確處理改革、發展與穩定的關係，推動國庫管理意識創新、制度創新、業務創新和科技創新等，切實捍衞了國家預算收入的真實、安全和完整，保證了國家預算的順利執行，促進了財政政策與貨幣政策的協調配合，支持了國家經濟與社會事業的健康發展。

中國人民銀行各分支行堅持依法經理國庫，準確把握改革與穩定的大局，經過不懈地努力，形成了以人民銀行為主導、商業銀行和信用社為補充的較為完善的國庫組織體系，為今後國庫的改革與發展奠定了牢固基礎。截至2003年底，人民銀行直接為各級政府設立國庫機構3359個，委託商業銀行、信用社為政府設立國庫機構11768個，全國國庫人員達34619人，有力地保障了中央和地方各級政府預算收支計劃的順利完成。

中國人民銀行總行根據國庫事業發展的需要先後制定了《國庫會計核算管理與操作的規定》、《關於加強國庫監管工作的通知》、《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》等300多項規章制度；地方各級國庫結合轄內實際，制定了適合本轄區的實施細則、操作規程、規章制度，基本形成了較為完善的國庫制度體系，為更好地履行國庫職能提供了制度保障。

各級人民銀行在金融體制改革不斷深入及中央銀行職能轉變的過程中，能夠克服工作任務日趨繁重等困難，不斷加強國庫管理，較好地完成了國家預算收支執行任務。改革開放以來，全國國庫系統共辦理預算收支45億筆，金額40多萬億元；組織發行國債38249億元，兑付國債12900億元。為確保國家預算順利執行，促進國民經濟持續健康發展，做出了貢獻。

國庫部門不斷總結經驗，落實崗位責任，完善內控機制， 建立了會計經辦人員、會計主管、國庫部門負責人和國庫主任四級目標管理責任制；規範業務操作行為，增強風險防範意識，嚴把國庫資金進出關口；完善內控機制，加大預算收支執行的事中監管力度，建立了事後監督體制，健全了實地業務檢查制度，強化了部門間的制衡機制。20多年來，各級國庫共糾正違規撥款、退庫及更正等36萬多筆，金額3870多億元；撤銷過渡賬户64000多個，涉及金額1345億元，堵住地方截留中央預算收入1560多億元；加大了國債反假防偽力度，為維護國庫資金的安全，確保中央預算收入的完整，發揮了重要的、不可替代的作用。

組織開發並推廣了國庫收支統計分析系統，深入開展了國庫統計分析工作，為貨幣政策和財政政策的制定提供了參考。國庫部門努力發揮財政與金融的橋樑和紐帶作用，針對國庫資金運行對宏觀經濟、財税金融影響的熱點、難點問題，深入實際開展調研，分析國庫收支、國債發行兑付情況及對經濟、金融運行的影響，反映財政政策與貨幣政策的實施效果。按照行領導的指示和為了滿足有關部門的需求，安排、部署和發展了全國國庫庫存資金的週報、日報工作，每日彙總、適時統計分析財政資金流量與存量，並不定期編髮《國庫統計與分析》，為貨幣政策和財政政策的執行提供信息保證。20年來，全國各級國庫部門累計撰寫的統計分析材料、情況反映、專項調研課題50000多篇，其中被各級政府採納的有9000多篇；編寫各類國庫理論書籍40餘部、文件彙編60多本，為切實履行國庫職責提供了堅實的理論基礎。

人民銀行國庫部門以改革創新為動力，努力推動國庫事業快速發展，努力推進國庫業務創新和科技創新，不斷拓展國庫事業發展的空間。20世紀90年代初，人民銀行國庫部門就積極探索，解決國家預算資金上劃、下撥的渠道問題，實現了人民銀行國庫系統內部的縱向聯網。為更好地服務於國家預算收支工作，加強財、税、庫計算機橫向聯網和信息互聯的建設工作，組織科技、業務人員開發了橫向聯網程序。部分省市實現了國庫與財政、税務、商業銀行之間的計算機橫向聯網，實現了信息資源共享，大大提高了工作效率和工作質量，為國庫部門適應我國公共財政體制的建立奠定了堅實的基礎。20世紀90年代末，國庫部門抓住中國現代化支付系統建設和人民銀行會計業務集中核算改革的有利時機，開展了以國庫直接加入現代化支付系統、參加同城票據交換、開通國庫內部往來等工作，進一步暢通了國庫資金的匯劃渠道，大大加速了資金的匯劃速度。根據新業務的需求，成功開發並推廣了國庫會計核算系統2.0版，實現了全國國庫會計核算統一化和業務操作的規範化。各級人民銀行還不斷加強與財政、税務、海關、商業銀行等部門的密切協作，許多地區建立了聯席會議制度，及時解決橫向聯網中出現的新情況和新問題，形成了相互支持、相互監督、團結協作的良好局面。

幾年來，中國人民銀行國庫局積極擴大國際間的交流與合作，與國際貨幣基金組織、聯合國開發計劃署、世界銀行等機構建立了國際技術援助項目，學習借鑑了其他國家的先進經驗，增強了國庫在經濟社會發展中的作用。20世紀90年代末，中國人民銀行在充分研究西方發達國家國庫管理經驗的基礎上，提出了在中國實行國庫單一賬户改革的思路。人民銀行始終站在講政治、顧大局的高度，積極配合財政部推動國庫單一賬户制度改革，把這項改革作為加強財政資金管理、提高財政資金使用效率、杜絕財政資金腐敗現象發生的重要措施。財政國庫管理制度改革的推行，增強了國庫在促進經濟發展和財税改革中的作用，賦予了人民銀行經理國庫新的職能。在改革深入實施的過程中，各級國庫部門積極參與，主動配合，堅持原則，研究制定國庫集中支付後的相關規章制度，會同財政部門確定代理銀行，確保了改革試點工作的順利進行。