國庫資金風險

國庫資金風險是指國庫部門在辦理業務過程中,由於各種不確定因素髮生國庫資金遭受損失的可能性。

國庫風險的表現形式也就是國庫風險內在原因的外在表現。在目前整個國庫業務過程中，規章制度、內部治理、操作流程、幹部職工職業道德素質等方面都存在一定的風險隱患。

制度是保證各項工作正常進行的行為規範。制度風險主要體現在現有的制度及規定不能涵蓋國庫業務的全過程，還存有漏洞和業務“真空”，或者不同時間、不同部門頒佈的規定之間存在着不一致的情況。自人民銀行獨立行使中心銀行職能並經理國庫以來，國庫制度建設有了長足發展。然而，隨着經濟金融的快速發展，非凡是金融電子化、信息化技術的不斷進步和廣泛應用，使得電子信息、電子票據的大量出現，讓現有制度無法對這些業務進行比較有效、準確、全面的規範，在一定程度上阻礙了國庫業務信息技術的運用，使得制度建設明顯滯後於當前國庫業務的發展。

操作風險就是國庫人員在從事國庫業務過程中不嚴格執行規章制度、不規範操作而使國庫資金可能出現的風險。

國庫治理人員因治理手段不到位、治理能力不強而使國庫業務出現風險。它主要表現在治理人員對業務不熟悉而難於治理或因風險意識不強而疏於治理兩方面。

道德風險是國庫業務人員因道德因素可能形成的潛在危害。因此，道德風險是整個國庫風險中最為隱蔽的風險。

主要是指網絡安全風險。隨着信息技術的發展，網絡技術在國庫業務中被廣泛運用，隨之而來的網絡安全風險也將在一定程度上存在。

確保資金安全是國庫的最終目標，也是國庫的中心工作。因此，強化內控制度，防範資金風險，對國庫、財政乃至整個社會都有着深遠的意義。

國庫作為國家經濟中心的一個非凡部門，在國家預算收入與支出中發揮着執行、監督、促進等重要作用，而財政資金是國家集中再分配的主要渠道，對穩定社會、發展經濟有極大的影響力。國庫資金與財政資金息息相關，財政資金一個小小的失誤會造成很大的社會、經濟影響，更何況是資金風險。國庫資金的風險不僅給經濟發展帶來損失，還將直接降低人民對政府的信任度，甚至危害社會安定團結。

人民銀行作為政府銀行，擔負着經理國庫和代理國家組織發行、兑付國家債券的職能。同時，人民銀行是國家預算收入結算的惟一渠道。因此，國庫資金風險不僅存在於國庫部門，還存在於銀行結算的每個環節，一旦發生資金風險，可能會直接影響銀行部門在人們心目中的地位，還可能涉及多家銀行部門，產生金融、經濟發展的不穩定因素。

以往人們提到國庫，常把國庫理解為是政府的出納機關，這種看法較為片面。實踐證實，國庫經過10多年的努力已不再是單純的出納機關，開始在國家預算收支中起着越來越重要的執行、監督、促進作用，在國家經濟中的地位也逐漸提高。非凡是國庫會計工作，是國庫最為重要的、最基本的職能。正如保證企業的資金完整、安全是企業出納的責任，國庫作為政府的出納機關，保護國家庫存的安全無損是它的“天職”，是國庫的生命線。

國庫要改革，國庫要發展，這是當今經濟社會和金融形勢對國庫事業提出的要求。近年來，國庫改革正朝着事業發展歷程中具有歷史意義的方向邁進，國庫單賬户改革已正式啓動，國庫會計核算統一系統也已建立，國庫資金匯劃即將自成體系。然而，這一切都有賴於國庫會計基礎工作，只有國庫資金安全了，國庫改革才能順利進行，國庫事業才會不斷壯大。

從銀行部門看，金融領域的問題是多年積累起來的，也是國民經濟層次的矛盾在金融領域的綜合反映。商業銀行的一些員工在存款任務難以完成的情況下，將目標轉移到國庫資金上。這樣，就難免出現通過調整科目挪用、延壓、擠佔國庫資金的現象，更有甚者把國庫資金作為盜取的對象，將税款先存入個人賬户中，之後將資金從該賬户中取出，挪用數日後再歸還。

從財税角度看，地方財政體制因地而異，各不相同。一般來説，地方財政收入任務執行情況如何與政府主管者的考核業績相結合。正由於這一點，一些地方政府並沒有把精力放在培育本地新的經濟增長點上，在難以完成財政收入任務的情況下，便會出現“拉税”、“空轉”等違規現象，進而虛增財政收入。有的部門為了小團體利益，把國庫資金挪用外並轉於 “小金庫”，還有私設“税收過渡户”現象，這些行為加重了國庫資金風險度。

從我國近幾年發生的國庫資金案件分析可以看出，從事國庫工作的人員素質難以擺脱國庫風險隱患。缺乏敬業精神佔主導。所有案件發生的根本原因是人的政治思想、道德品質出現問題或產生偏差。因為沒有把全部精力投放到實際工作中，使得拜金主義、享樂主義的腐朽思想嚴重。同時，工作責任心不強，缺乏風險防範意識。這些不良的工作態度和工作作風，加劇了國庫資金風險的存在。

中國人民銀行總行在《中華人民共和國國家金庫條例》的基礎上，先後下發了《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》、《中國人民銀行關於國庫會計核算治理與操作的規定》、《商業銀行、信用社代理國庫業務治理辦法》，這一系列法規、制度都已明確了國庫各項內控制度。各地國庫也結合本地實際和財政體系特點，補充和完善了各種內控制度，並編印成冊。但從目前實際執行情況看，沒有從根本上得到落實。因此，規範操作是防範國庫資金風險的基礎。

一方面，目前國庫監管特點是重檢查輕處理，檢查的內容面面俱到，但對輕易產生風險隱患的根本性問題沒有深究，而是一晃而過。另一方面，難於在實際工作中監管財政支出。