銀行存款支出日記賬

銀行存款日記賬也可以採用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科目的本月發生額一次過記總賬有關賬户，因而不僅可以清晰地反映銀行存款收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式銀行存款日記賬的情況下，如果銀行存款收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅大，可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。

銀行存款支出日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結存情況的賬簿。企業應按幣種設置銀行存款日記賬進行明細分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。

銀行存款支出日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一，在啓用賬簿時，也應按有關規定和要求填寫“賬簿啓用表”，具體內容和要求可參照現金日記賬的啓用。　銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核後的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明瞭，便於查閲，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。

（1）根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

（2）所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

（3）要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

（4）必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

（5）文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

（6）使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

（7）每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。　（8）每月月末必須按規定結賬。

銀行存款支出日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相亙核對,做到賬證相符。

銀行存款支出日記賬的保存時間最少不低於25年。