美國401k退休計劃

因401k退休計劃涉及到退休投資延税（Tax Defer）的問題，税務局專門制定條例，相關內容在Internal Revenue Code（國税條例）401k部分，因此這一退休計劃也被稱之為401k退休計劃。

401K計劃也稱為401K條款，是指美國1978年《國內税收法》第401條K項的規定。該條款適用於私人公司，為僱主和僱員的養老金存款提供税收方面的優惠。按該計劃，企業為員工設立專門的401K賬户，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養老金賬户，而企業一般也為員工繳納一定比例的費用。員工自主選擇證券組合進行投資，收益計入個人賬户。員工退休時，可以選擇一次性領取、分期領取和轉為存款等方式使用 ^[1] 

401k退休計劃是美國在1980年代對私人企業退休金制度改革的產物，這一退休計劃取代了過去由僱主一方單獨為僱員提供退休福利的局面，形成了僱主與僱員共同負擔退休福利的格局。該計劃是美國最為普遍的就業人員退休計劃，該計劃的受惠者主要是私人企業的僱員，2011年美國60%接近退休年齡的家庭擁有401k退休計劃。

401k退休計劃無疑是美國私人企業為員工提供的一種退休福利，但它既不是普及到私營企業每一個人的退休福利計劃，也不是政府主導的全民社會福利計劃。2008年美國退休老人能夠領取到退休金(包括401k退休計劃)的人數只佔退休老人總數的34.2%。社會安全金仍是大多數美國人退休後最主要的收入來源，而401k退休計劃起到了相當大的輔助作用。不過在美國進入“嬰兒潮”時代退休高峯後，401k退休計劃在老人退休後的收入來源上將起到更大作用，因為他們是401k退休計劃推行後最早的受益者。

401k退休計劃不是全民福利計劃。美國約六成將要退休家庭擁有401k退休計劃，但要維持退休後生活水平不下降，僅靠401k計劃中的退休金是遠遠不夠的。

這是一個員工自願從工資里扣款和僱主Match（捐助）相結合的協議計劃。僱員投入自己的金錢不能超過一定的上限，公司捐助部分資金一般是僱員工資的4%到7%，直到該僱員離職。 ^[2] 

401K開户存的退休金最大好處是延遲交税，其次僱主的Match部分是一大福利。僱員投入401K的上限按通貨膨脹指數，每年增加500美元左右，如2006年，可以存足15，000，而2007年便可存足15，500。這筆錢暫時不用扣税，而且其增值部分也不用徵税。只有到了59歲半以後，等你取出來用時才扣税。而等到那時，你的收入已經不那麼高了，徵税的比例大大降低；二來這麼些年，你的那筆錢已“利上滾利”番了好幾番了。如果你存足的話，按最高存入金額和最高的那個所得税率計算的話，可以讓你每年少交的税高達6千多美元，故號稱是政府“給中產階級最大的禮物”。

提供401K計劃的僱主，一般都會指定一個基金公司管理公司員工的401K，這個基金通常會有各種不用類型的、專門註冊為401K的基金供員工選擇，有股票基金，也有債券基金，還有指數基金，以及平衡基金等；從最保守的Money Market（貨幣市場，一般投入在其中的資金每年有3%到4%的成長）到最激進的新興市場基金，（如南美、東南亞、中國等，這種基金上下起伏巨大，可能每年增長或縮水在40%以上）。員工可以自行選擇將錢按不同的比例投入各種基金，而公司Match部分是按你自己選定的基金也按你設定的比例投入。一般在年輕時，大家都選擇比較激進的組合，隨着年齡的增長，漸趨保守。如果你離開那個公司的話，你自己投入的那部分可以全部取出帶走，轉入你自己選定任何提供401K的基金公司，而僱主Match的那部分，一般僱主要求你必須在這家公司服務三年以上才能真正屬於你而讓你帶走。

要是你在59歲之前取出401K的話，那非但要將你延遲免交的税退還給政府，而且還要罰一定的金額。