結算管理

轉帳結算原則是各單位或個人，因商品交易、勞務供應、資金調撥等經濟往來，所引起的貨幣收付，不用現金，通過銀行帳户進行結算所必須共同遵守的準則，辦理結算都必須遵守以下三條原則：恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的帳、由誰支配；銀行不墊款。

“恪守信用、履約付款”就是以合法的交易合同為依據，嚴格按收付雙方約定的付款方式和日期付款。從再生產角度來看，購銷雙方企業既是收款單位又是付款單位，所以交易雙方都必須烙守信用，按約付款。否則，就會給購銷雙方的生產經營和資金週轉帶來困難。如果交易雙方相互拖欠，繼而連鎖反應，將導致國民經濟各部門、各單位之間生產經營活動的資金死滯，從而影響整個國民經濟的正常運轉，給我國的經濟建設造成不可估量的困難。

“誰的錢進誰的帳，由誰支配”主要是從加強結算管理的要求而制定的的。帳户管理的一項主要內容是：在銀行開立的帳户，只供本單位（或個人）業務經營範圍內的資金收付使用。誰的錢進誰的帳的意思是，不是你的錢不能進你的帳。這樣可以避免單位或個人出租、出借帳户，防止違反財經紀律的資金收付活動和非法的活動。同時也是銀行為了保障單位或個人的存款保密，維護其資金的自主權。除國務院授權銀行按照有關法規規定的項目外，其他地方和部門委託監督的事項，銀行不予受理，既不代任何單位查詢、扣款，也不得停止單位、個人資金的正常支付。

“銀行不墊款”是指銀行在辦理轉帳結算的過程中，只負責將結算的款項從付款單位的帳户轉到存款單位帳户，不承擔墊付款項的責任。這樣規定，是為了保證銀行信貸資金有計劃的分配。如果銀行墊了款，等於擴大了信貸支出，計劃外增加了購買力，不僅增加了貨幣發行，而且使企業計劃外多佔用銀行資金，不利於企業改善經營管理。歷史的教訓引以為鑑，蘇聯在30年代信用改革以前，曾實行過銀行墊款的做法，結果使銀行陷於被動，信貸資金分配失去控制，成為信用膨脹的一個誘因，後來取消了銀行墊款的做法。

支票結算是商業銀行最主要的同城結算方式。如果支票的收款人和付款人在同一城市的不同銀行開户，就需採取到票據交換所交換支票，由票據交換所轉帳清算的方式。這些方式包括：支票的自動清算；轉帳支票和劃撥制度；直接貸記轉帳和直接借記轉帳；票據交換所自動轉帳系統。

（1）匯款結算。匯款結算是由付款人委託銀行將款項匯給外地某收款人的一種結算方式。匯款結算可分為電匯、信匯和票匯三種形式。

（2）託收結算。託收結算是債權人向外地債務人或購貨人收取款項而向其開發匯票，並委託銀行代為收取的一種結算方式。託收業務主要有光票託收和跟單託收兩大類。

（3）信用證結算。信用證是銀行根據申請人的要求和指示，向受益人開立的載有一定金額，在一定期限內憑規定的單據在指定地點付款的書面保證文件。

（4）電子資金劃撥系統。電子計算機的大型化和網絡化，改變了資金結算的傳統方式，通過電子資金結算系統進行異地結算具有速度快、準確性高的特點。

銀行結算內部管理

1、銀行結算內部管理的主要內容有：

（1）對同城票據交換的管理。同城票據交換工作，應根據業務情況設置專櫃或指定專人辦理。

（2）對單位預留印鑑的管理。簽章印章必須完整、端正和清晰。要求更換印鑑，應出具申請書，説明理由，填明有關事項。

（3）對解付匯入款項的管理。匯人行對匯人款項不得更改收款單位和收款人名稱，匯給個人的收款必須

認真核實。

（4）對解付匯票的管理。匯入行對匯票的各項內容，收款人提供的有關證件以及留存銀行匯票的有關內容必須認真審核，保證無誤。

（5）對查詢複查的管理。做到“有疑必查、查必徹底、有查必復、復必詳盡”。

（6）引對憑證出入的管理。

（7）對信用擔保的管理。凡不符合有關規定的信用擔保，銀行一律不予擔保。

帳户管理

各開户單位通過銀行帳户辦理資金收付，應遵守以下規定：

（1）認真貫徹執行國家的政策、法令、遵守銀行信貸、結算和現金管理等有關規定。在銀行檢查時，必須提供帳户使用情況的有關資料。

（2）各單位在銀行開立的帳户，只供本單位業務經營範圍內的資金收付活動使用，不準出租、出借或轉給其他單位及個人使用。

（3）各種收支款憑證，必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套取物資，嚴禁利用帳户搞非法活動。

（4）各單位在銀行的帳户必須有足夠的資金保證支付，不準簽發空頭的支款憑證。

（5）及時正確地記載與銀行的往來帳務，重視對帳工作，認真及時地與銀行寄送的對帳單進行核對，發現不符，及時與銀行聯繫，儘快查對清楚。

加強帳户管理工作

（1）把好開户關。銀行對各單位申請開户必須按規定的條件辦理開户，開立帳户時，要分清資金性質，正確使用科目；要建立開、銷户登記制度。

（2）經常檢查帳户使用情況，銀行有權隨時對各單位的帳户使用情況實行檢查。建立帳户管理檔案，經常進行分析，對於非法帳户應予以取締，並報請有關部門嚴肅處理。

（3）及時與單位對帳。除按規定抄送對帳單並督促其認真核對外，還應有計劃、有重點地進行面對面對帳，切實做到銀行與單位帳户相符。

加強結算管理的一般方法：

1、通過櫃枱進行管理，即通過會計櫃枱對結算憑證的審查，對企業經濟活動進行反映和監督。銀行對結算憑證審查的主要內容是：憑證填寫是否安全正確、款項來源、用途是否符合有關規定等。

2、運用積累的結算資料，開展結算分析，進行事前反映和積極控制。

3、和信貸、計劃、稽核等有關部門相互配合，共同管理。

4、銀行除加強對結算人員本身的業務、政策素質的提高外，還應與有關部門配合，組織有關單位財會、供銷人員認真學習銀行結算辦法等。