税收統計報表

1．按編報時間可分為定期報表和年報税收專業統計報表按報送週期長短不同，可分為旬報、月報、季報、半年報和年報。除年報外，其他報表統稱為定期報表。 ^[1] 

統計月報表包括：

(1)工商各税分經濟類型統計月報總表。

(2)增值税分經濟類型統計月報表。

(3)消費税分項目統計月報表。

(4)海關代徵税額分類統計月報表。

(5)營業税分經濟類型統計月報表。

(6)資源税分經濟類型統計月報表。

(7)企業所得税分類型統計月報表。

(8)農村税收税額統計月報表。

(9)企業所得税入庫税額統計月報表。

(10)查補偷欠税統計月報表。

統計季報表包括：

(1)企業所得税統計季報表。

(2)地方各税分經濟類型統計季報表。

統計年報表包括：

(1)外商投資企業和外國企業所得税統計年報表。

(2)個人所得税統計年報表。

(3)涉外税收税額統計年報表。

(4)固定資產投資方向調節税統計年報表。

(5)納税户數統計年報表。

年報的作用在於總結年度計劃的完成情況，為編制長期規劃和調整年度計劃，為全面檢查税收計劃執行情況，分析研究歷年税收增減變動趨勢和平穩關係，以及為各級領導機關制定方針、政策提供依據。統計年報具有統計範圍廣、要求全面、表格和指標多、分組詳細等特點。

2．按填報單位劃分為基層統計報表和綜合彙總統計報表。

基層統計報表是指由基層徵收單位根據原始記錄彙總、整理、填報的統計報表。它提供關於基層徵收單位税務管理情況的資料，是税收基本統計資料的基礎。

綜合統計報表是指由各級税務機關的主管部門根據所屬單位報送的基層報表逐級彙總，綜合填報的統計報表。它反映一個部門、一個地區的基本情況。填報綜合報表的單位稱為綜合單位。

3．按報送方式劃分為電訊報、書面報表、電子傳輸、微機傳送。

(一)原始記錄 ^[1] 

原始記錄是基層徵收單位根據原始記錄加工整理的各種表冊，如彙總表、計算表、台帳、內部報表等。原始記錄是税務機關各項税收管理活動的客觀反映，是未加工整理的第一手資料，是對税收實際情況的最直接的調查。

根據原始記錄的情況不同，可以分為三類：

1．來源於税收會計核算的原始記錄。它包括解繳入庫、退庫(包括提支款項)以及自收税款等各類税收兼徵的回執聯、報查聯。一般來説，税收統計的原始記錄為解交憑證(包括入庫、退庫、劃解預算等憑證)。

2．來源於納税單位的原始記錄。它包括納税單位的納税申報表等。

3．來源於有關職能部門和基層徵收單位提供的原始記錄。如税務登記卡、徵管人員的有關簽報和徵收管理手冊，以及其它統計調查資料。

(二)税收統計台帳

税收統計台帳是根據基層單位税收管理、填報報表以及核算工作的需要，用一定的表格形式將散亂的原始記錄依時間順序，經常進行登記，系統地積累資料，並定期進行總結的帳冊。税收統計台帳根據設置的形式和內容不同，可分為六大類：

1．工商税收統計台帳。工商税收統計台帳如同税收會計使用的税收日記帳，由直接辦理徵收業務的基層税務機關設置的統計台帳。它是根據税收完税憑證或繳款憑證通過標記、分類、整理歸納彙總記入的，包括消費税、增值税以及地方税的各種税種的統計帳簿。

2．所得税徵收統計台帳。所得税徵收統計台帳由直接辦理徵收業務的税務局、所，根據税收統計的要求而設置的，包括企業和個人所得税統計帳簿。

3．農村税收統計台帳。農村税收統計台帳是專門記錄徵自農村備税收入的統計帳簿。

4．減免滯納金統計台帳。減免滯納金統計台帳是專門記錄納税單位或個人申請減免和繳納滯納金的統計登記簿，設置這種統計台帳的目的就是加強對税款滯納的控制和管理。

5．納税單位統計台帳。納税單位統計台帳是按基層税務機關設立，根據納税單位户名造冊，按期將納税單位交納的税款，逐筆登匯入冊的一種帳簿。同時，這種統計台帳又是税收會計的台帳。

6．查補偷欠税統計台帳。查補偷欠税統計台帳是基層税務機關根據税務人員開展税務檢查發現的錯徵、欠税或偷逃税款的金額，逐户逐項進行登記的一種帳簿。

(1)資料完整。各種統計報表必須按照規定的指標內容，全面，完整地編報，不得漏填項目。 ^[2] 

(2)數字準確。報表必須依據原始資料，按規定方法準確地計算，如實填報，不得弄虛作假。

(3)口徑統一。各種統計報表要按照統一規定的指標口徑和時間範圍編報，不得隨意更改。

(4)報送及時。各編報單位必須按規定的報送時間向上級單位報送報表，以便上級單位統一彙總。税收統計報表的填列依據：

(1)各種原始統計報表應根據統計台賬並結合統計原始憑證或統計彙總單計算填列。

(2)各彙總統計報表應根據其下屬單位編報的同類統計報表的同類項目數據彙總填列。

税收統計報表填報時，要注意審核，通常審核的方法有三種： ^[1] 

1．目測初審法，是用眼睛觀察有無明顯錯誤的審核方法。這是審核報表的第一步，主要作法是看報中各欄目是否按要求填報，數據是否齊全，有無遺漏某項情況。有的問題，只要審核人業務比較熟悉，目測審核便可發現。

2．技術審核法，是運用計算公式和計算方法來檢查報表各項指標有無計算技術性錯誤的一種審核方法，其特點是就表審表計算審表。審核中要注意報表數字與原始資料相核對，總表與各個分表數字相核對，整、散數字相核對，縱橫數字相核對，上、下期數字相核對。

3．邏輯審核法，是根據統計指標自身存在的各種聯繫及規律審核報表、發現問題的一種審核方法。

一般來説，統計數字前後是連貫的，指標之間也有一定關聯，如税收與政策之間，税收與價格之間，課税數量與税源之間，銷售收入與所得額、税額之間等等都有聯繫。具體的審核方法有：

(1)歷史比較。用不同時期同一項目的數字作對比分析，如無特殊原因而發生突出的增減變化，應考慮是否計量單位計算有錯。

(2)定額分析。用平均數測算單位税額、平均純益率、平均税率、平均單價等，看有無超過正常的情況，如發現過高過低，都要查明是哪個地區原始報表所帶來的問題。

(3)分項觀察。分項對比觀察徵收數和入庫數是否大體適應，如果發現兩者相差過大，要檢查一下項目間的數字是否有錯。

(4)複核把關。對打印或複寫後的統計報表，要認真負責地逐項進行核對，把細數總數再複核一遍，力爭在上報之前消滅差錯，使數字全面、真實、準確、可靠。