税收管理

税務管理職能是指税務管理的職責和功能。一般認為，中國的税務管理具有決策、計劃、組織、監督和協調五項主要職能。《税收管理》就是結合這些方面進行系統、法治化的梳理。目前市面上同類教材很少，並且編寫體系也不完善，《税收管理》的出版具有填補市場空白的意義。

税收管理

序言

目錄

第一章 緒論

第一節 現代税收管理的內涵

一、税收管理的概念及職能

（一）税收管理的定義

（二）税收管理的職能

二、税收管理的原則

（一）依法治税的原則

（二）公平設計與徵收的原則

（三）優化完善的原則

（四）徵管與效能的原則

（五）專業性管理的原則

（六）統一規範管理的原則

第二節 税收徵管體制、機制與制度

一、税收徵管體制

（一）税收徵管體制與政府間的收入分配關係

（二）税收管理權限的劃分

（三）税務機構設置

二、税收徵管機制

（一）税收徵管方式

（二）税源專業化管理

三、税收徵管制度

（一）納税人識別

（二）憑證管理

（三）涉税信息報告

（四）申報納税

（五）税額確認

（六）税款追徵

（七）違法調查

（八）爭議處理

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練習題

第二章 税務登記

第一節 税務登記管理

一、税務登記的概念與作用

（一）税務登記的概念

（二）税務登記的作用

二、税務登記的內容

（一）設立登記

（二）變更登記

（三）停業、復業登記

（四）註銷登記

（五） 非正常户管理

（六）跨區域經營管理

第二節 納税人識別號制度

一、單位納税人識別號制度

二、自然人納税人識別號制度

（一）自然人納税識別的方式

（二）自然人納税識別的意義

第三節 代扣代繳與委託代徵

一、代扣代繳

（一）代扣代繳的必要性

（二）代扣代繳的關鍵要素

（三）扣繳義務人的權利與義務

1．扣繳義務人的權利

2．扣繳義務人的義務

二、委託代徵

（一）委託代徵的必要性

（二）委託代徵的範圍

（三）委託代徵的流程

三、代扣（收）代繳與委託代徵的區別

（一）兩者的概念不同

（二）兩者的內涵不同

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練習題

第三章 賬簿、憑證與發票管理

第一節 賬簿、憑證管理

一、賬簿、憑證的概念

（一）賬簿

（二）憑證

二、賬簿、憑證管理

（一）賬簿的設置

（二）賬簿、憑證的保管

（三）税控系統

第二節 發票管理

一、發票管理的概念與意義

（一）發票管理的概念

（二）發票管理的意義

（三）發票的種類

二、發票管理的內容

（一）發票的印製

（二）發票的領用

（三）電子發票的管理

三、增值税發票的管理

（一）增值税發票的領用

1．發票票種核定

2．增值税專用發票（增值税税控系統）最高開票限額

3．增值税税控系統專用設備初始發行

4．發票領用

（二）增值税專用發票的開具

（三）税額抵扣

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練習題

第四章 納税申報

第一節 納税申報

一、納税申報的概念與意義

（一）納税申報的概念

（二）納税申報的意義

二、納税申報的內容與期限

（一）納税申報的內容

（二）納税申報的期限

（三）延期申報

三、納税申報的方式

（一）直接申報

（二）郵寄申報

（三）數據電文申報

（四）簡易申報與簡併徵期

四、納税申報的受理與審核

（一）申報的受理

（二）申報的審核

第二節 税款繳納與税款徵收

一、基本依據

二、繳納時間

（一）基本規定

（二）延期繳納

三、税款徵收的方式

（一）查賬徵收

（二）核定徵收

（三）查驗徵收

（四）定期定額徵收

（五）扣繳徵收

（六）委託代徵

四、新冠疫情防控期間的徵管措施

（一）簡化發票管理

1．發票的領用

2．發票的開具

3．已開發票的業務處理

4．發票的使用

（二）延長申報期限

（三）為擬註銷納税人提供代辦税控設備註銷及收繳服務

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練習題

第五章 税額確認

第一節 風險管理與税額確認

一、税收風險管理

（一）税收風險管理概述

（二）税收風險管理的內容

（三）當前税收風險管理工作的重點

1．改革大企業税收風險管理方式

2．高收入者個人所得税風險管理

3．增值税發票及出口退税風險管理

4．税收徵管主觀努力程度評價

5．户籍、登記及申報風險管理

6．欠税風險管理

7．重點行業税收風險管理

二、大企業的税收風險管理

（一）遵從引導

（二）遵從管控

（三）遵從應對

（四）遵從保障

（五）大企業税務風險管理指引

三、税額確認

第二節 納税評估

一、納税評估的概念及作用

（一）納税評估的概念

（二）納税評估的作用

二、納税評估的內容

（一）確定對象

（二）評估分析

（三）詢問核實

（四）評定處理

（五）提出建議

三、納税評估的方法

（一）案頭審核

（二）指標測算

（三）數據對比

（四）關聯分析

（五）情況對照

（六）綜合比較

四、納税評估的結果處理

第三節 税務審計與反避税調查

一、税務審計

（一）税務審計的定義

（二）税務審計的內容

（三）税務審計的作用

二、反避税調查

（一）反避税管理的概念

（二）反避税管理的內容

（三）反避税管理的程序

1．立案

2．調查

3．結案

4．爭議處理

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練習題

第六章 税款追徵

第一節 税款追徵的概述

一、税款追徵概念

二、税款追徵的特徵

三、税款追徵的範圍

四、税款追徵期

第二節 追徵調查

一、電話詢問

二、信函調查

三、約談説明

四、資料檢查

第三節 税款追徵的權限與方法

一、責令限期繳納

二、税收優先權

三、納税擔保

四、離境清税制度

五、代位權與撤銷權

（一）代位權

（二）撤銷權

（三）兩者的比較

六、滯納金制度

（一）滯納金的繳納

（一）不加收税收滯納金情形

七、欠税公告

（一）欠税公告的範圍

（二）欠税公告的方式

（三）欠税公告的內容

（四）對大額欠税以及失蹤納税户欠税的公告

（五）對公告機關的要求

（六）可不公告情形

八、破產清税

九、税收繼承

十、税務行政強制

（一）税收保全措施

1．税收保全措施的概念

2．税收保全措施的適用情形

3．不適用税收保全的財產

（二）税收強制執行措施

1．税收強制執行的概念

2．税收強制執行的適用範圍

3．税收強制執行的適用條件

4．税收強制執行的主要形式

5．強制執行措施的注意點

第四節 無欠税證明的開具

一、無欠税證明的概念

二、不存在欠税的情形

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練習題

第七章 税收違法調查

第一節 税收違法調查的概念與特徵

一、税務違法調查的概念

二、税務檢查的權限

三、税務違法調查的構成要素

第二節 税收違法調查的分類與實施

一、税收違法調查的分類

（一）對納税人違反税務登記的調查

（三）對扣繳義務人違反賬簿憑證管理的調查

（四）對納税人、扣繳義務人違反納税申報的調查

（五）對逾期不繳或少繳應納税款的調查

（六）對偷税的調查

（七）對逃避追繳欠税的調查

（八）對抗税的調查

（九）對騙取出口退税的調查

（十）對發票違法行為的調查

（十一）對金融機構違反税收徵管行為的調查

（十二）對阻撓税務檢查的調查

二、税務稽查的實施

（一）管轄

（二）選案

（三）檢查

（四）審理

（五） 執行

（六） 移送

（七）案卷管理

第三節 税收違法調查的責任認定

一、税務違法責任的分類

（一）行政違法責任認定的分類

（二）税務行政處罰的分類

（三）刑事違法責任的分類

二、税務行政違法行為的法律責任

（一）納税人違反税務登記的法律責任

（二）違反賬簿、憑證管理的法律責任

（三）扣繳義務人違規的法律責任

（四）納税人、扣繳義務人違反納税申報的法律責任

（五）逾期不繳或少繳税款的法律責任

（六）偷税的法律責任

（七）逃避追繳欠税的法律責任

（八）抗税的法律責任

（九）騙取出口退税的法律責任

（十）發票違法行為的法律責任

（十一）金融機構違反税收徵管的法律責任

（十二）阻撓税務檢查的法律責任

（十三）税務人員不依法行政的法律責任

（十四）違反税務代理的法律責任

三、危害税收徵管犯罪的法律責任

（一）偷税的法律責任

（二）逃避追繳欠税的法律責任

（三）騙取出口退税的法律責任

（四）抗税的法律責任

（五）非法印製發票的法律責任

（六）瀆職行為的法律責任

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練習題

第八章 爭議處理

第一節 爭議處理的概念與特徵

一、爭議處理的概念

二、税收爭議處理的特徵

（一）以解決納税爭議為税務爭議處理的核心

（二）一般依納税主體的申請而啓動税務救濟

（三）税務機關是税務救濟的主體

（四）保護納税人財產權利為税務救濟的主要內容

第二節 納税服務投訴

一、投訴主體

二、處理範圍

三、處理時限

四、快速處理機制

五、投訴處理流程

六、複核環節

第三節 税務行政複議

一、税務行政複議的概念

二、税務行政複議的機構和人員

（一）税務行政複議機關

（二）税務行政複議機構

三、税務行政複議的管轄及受案範圍

（一）税務行政複議的管轄

（二）税務行政複議的受案範圍

四、申請人和被申請人

（一）申請人

（二）被申請人

（三）第三人

五、税務行政複議的程序

（一）申請

（二）受理

（三）舉證

（四）審查

（五）決定

第四節 税務行政訴訟

一、税務行政訴訟的概念

二、税務行政訴訟的原則

（一）人民法院特定主管原則

（二）合法性審查原則

（三）由税務機關負責賠償的原則

（四）不適用調解原則

（五）起訴不停止執行原則

（六）税務機關負責舉證責任原則

三、税務行政訴訟的受案範圍

（一）人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟

（二）人民法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟

四、税務行政訴訟的程序

（一）起訴與受理

（二）審理與判決

（三）税務行政訴訟的執行

第五節 税務國家賠償

一、税務國家賠償的概念及構成要素

（一）税務國家賠償的概念

（二）税務國家賠償的構成要素

二、税務國家賠償的範圍

三、税務國家賠償的程序

（一）税務國家賠償的提出

（二）税務國家賠償的受理與處理

（三）税務國家賠償的訴訟

四、税務國家賠償的方式與費用標準

（一）税務國家賠償方式

（二）税務國家賠償費用標準

第六節 税務行政補償

一、税務行政補償的原則

二、税務行政補償的法律依據

三、税務行政補償的程序

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練習題

第九章 社會保險費和非税收入徵管

第一節 社會保險費管理

一、社會保險費的徵繳現狀

（一）降低養老保險單位繳費比例

（二）繼續階段性降低失業保險、工傷保險費率

（三）調整社保繳費基數政策

（四）加快推進養老保險省級統籌

（五）提高養老保險基金中央調劑比例

（六）穩步推進社保費徵收體制改革

（七）建立工作協調機制

二、社會保險費的徵繳範圍、繳費基數及費率

三、社會保險費的徵繳流程

（一）繳費人識別

（二）申報核定

（三）費款繳納

（四）繳費檢查

（五）法律責任

第二節 非税收入管理

一、非税收入徵管的歷史沿革

二、非税收入的徵管現狀

（一）劃轉前税務機關對非税收入的徵管現狀

（二）政府其他非税收入管理現狀

（三）政府非税收入項目徵管的職責劃轉

三、加強非税收入徵管的完善建議

（一）完善非税收入的法律體系

（二）規範非税收入的預算管理

（三）完善非税收入徵繳的過程管理

（四）加強非税收入徵管的綜合監督管理

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練習題

第十章 税收管理現代化的特徵與展望

第一節 税收管理現代化的要素和特徵

一、税收管理現代化的要素

（一）法治化

（二）服務化

（三）規範化

（四）透明化

（五）信息化

二、税收管理現代化的特徵

（一）税收法定程度高、遵從度高

（二）業務流程有定期完善的自覺性

（三）徵税機構設置的科學合理

（四）擁有高素質的人才梯隊

（五）適時應用現代信息技術

第二節 中國税收管理現代化的趨勢與展望

一、中國税收管理的成就

（一）税收徵管法制建設從無到有

（二）税務機構設置相應調整

（三）税務隊伍建設日益完備

（四）金税三期工程的信息化推進快

（五）平台經濟與電子發票推動税收管理變革

二、展望中國税收管理的改革需求

（一）完整、科學、規範、高效的徵管體系亟待完善

（二）機構改革限於“同職同構”的行政架構

（三）全民的税收遵從意識和環境亟待塑造

（四）税務人員專業素質和人員機構有待提高

（五）專業税收教育與實踐融合難

（六）數字時代帶來徵管改革的新需求

三、完善中國税收管理現代化的思路

（一）基本實現税收徵管的法制化

（二）優化機構改革、實現專業化管理

（三）培養全社會的納税光榮意識

（四）加強“互聯網 税收”的信息化建設

（五）加強中高端税收專業人員的培養

（六）吸收外部優秀人才服務税務機關

[延伸閲讀]

練習題

參考文獻

後記 ^[1]