減税免税

減税是對應納税額少徵一部分税款；免税是對應納税額全部免徵。減税免税是對某些納税人和徵税對象給予鼓勵和照顧的一種措施。減税免税的類型有：一次性減税免税、一定期限的減税免税、困難照顧型減税免税、扶持發展型減税免税等。

把減税免税作為税制構成要素之一，是因為國家的税收制度是根據一般情況制定的，具有普遍性，不能照顧不同地區、部門、單位的特殊情況。設置減税免税，可以把税收的嚴肅性和必要的靈活性結合起來，體現因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹税收政策。

與減免税有直接關係的還有起徵點和免徵額兩個要素。其中，起徵點是指開始計徵税款的界限。課税對象數額沒達到起徵點的不徵税，達到起徵點的就全部數額徵税。免徵額是指在課税對象全部數額中免予徵税的數額。它是按照一定標準從課税對象全部數額中預先扣除的數額，免徵額部分不徵税，只對超過免徵額部分徵税。起徵點和免徵額具有不同的作用。起徵點的設置前提主要是納税人的納税能力，是對納税能力小的納税人給予的照顧。免徵額的設置雖然也有照顧納税能力弱者的意思，但其他因素卻是考慮的關鍵因素，如個人所得税的贍養老人税前扣除免徵額、子女教育費用税前扣除免徵額等，考慮的一是社會效應，一是公平原則。

即通過直接縮小計税依據的方式來實現的減税免税。具體包括起徵點、免徵額等等；其中起徵點是税法規定的徵税對象開始徵税的數額起點。徵税對象數額未達到起徵點的不徵税，達到或超過起徵點的。就其全部數額徵税。免徵額是税法規定的徵税對象全部數額中免與徵税的數額。

即通過直接減低税率的方式來實現減税免税；

即通過直接減少應納税額的方式來實現的減税免税；具體包括全部免徵、減半徵收等等；