流動資金週轉率

流動資金週轉率的表現方式：

（1）週轉次數

週轉次數是指一定時期內流動資金完成的週轉次數。其計算公式為：

週轉次數=週轉額/流動資金平均佔用額

流動資金平均佔用額：亦稱流動資金平均餘額，是指一定時期內企業、單位各種流動資產的價值的平均佔用量，有定額流動資金餘額相全部流動資金餘額。就是期初的流動資金+期末的流動資金/2

企業在一定時期內佔用流動資金的平均餘額越少，而完成的週轉總額越多，表示流動資金的週轉越快，週轉次數越多，也就意味着以較少的流動資金完成了較多的生產任務。流動資金週轉率除了用週轉次數表示外，也往往用週轉一次需要的天數來表示。因為在計劃和核算工作中，通常總是以年度或季度為計劃期或報告期的，而年、季的時間長度總是固定的。

（2）週轉天數

週轉天數是指流動資金週轉一次所需天數（即週轉期）。其計算公式為：

週轉天數=計劃期日數/週轉次數=流動資金平均佔用額×計劃期日數/週轉額

計算流動資金週轉率時的流動資金平均佔用額，可按定額流動資產計算，也可按全部流動資產計算。前者計算結果是定額流動資金週轉率，後者計算結果是全部流動資金週轉率。又在計算流動資金週轉率時，可用計劃數字，也可用實際數字。根據計劃數字計算的，叫做流動資金計劃週轉率；根據實際數字計算的，叫做流動資金實際週轉率。由於全部流動資金沒有計劃定額，在計算計劃週轉率時，只有定額流動資金週轉率，沒有全部流動資金週轉率。在編制計劃計算定額流動資金週轉率時的流動資金平均佔用額，即為流動資金定額數。在計算定額或全部流動資金實際週轉率時，流動資金平均佔用額為年度（季度）內各月定額或全部流動資產平均佔用額的平均數。各月流動資產平均佔用額為月初、月末流動資產餘額的平均數。

營運資金量=上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1+預計銷售收入年增長率）/營運資金週轉次數

其中：營運資金週轉次數=360/(存貨週轉天數+應收賬款週轉天數－應付賬款週轉天數+預付賬款週轉天數－預收賬款週轉天數)

週轉天數=360/週轉次數

應收賬款週轉次數=銷售收入/平均應收賬款餘額

預收賬款週轉次數=銷售收入/平均預收賬款餘額

存貨週轉次數=銷售成本/平均存貨餘額

預付賬款週轉次數=銷售成本/平均預付賬款餘額

應付賬款週轉次數=銷售成本/平均應付賬款餘額