流動資金運動

企業擁有一定數額的資金是進行生產經營活動的必要條件。企業從各種渠道以各種形式籌集資金，是資金運動的起點，所謂籌資是指為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。在籌資過程中，企業一方面要預測籌資的總規模，以保證投資所需的資金；另一方面要通過籌資渠道和籌資方式確定合理的籌資結構，降低籌資成本和風險。企業的自有資金，是通過吸收直接投資、發行股票等方式從投資者那裏取得的，投資者包括國家、其他企業單位、個人、外商等。此外，企業還可通過向銀行借款、發行債券、應付款項等方式來吸收借入資金，構成企業的負債。這種因為資金籌集而產生的現金收支，便是由企業籌資而引起的財務活動。

企業取得資金後，就要將資金投入使用，以謀求最大的經濟效益。企業投資分為廣義投資和狹義的投資兩種。廣義的投資是指企業將籌集的資金投入使用的過程，包括企業內部使用資金的過程(如購置流動資產、固定資產、無形資產等)和對外投入資金的過程(如投資購買其他企業的股票、債券或與其他企業聯營等)。狹義的投資僅指對外投資。投資需要支付資金，而變賣其對內投資形成的各種資產或收回其對外投資時，則會產生資金收入。這種因企業投資而產生的資金收付，便是由投資而引起的財務活動。企業投資不僅必須考慮投資規模，還必須通過投資方向和投資方式的選擇，確定合理的投資結構，以提高投資效益並同時降低投資風險。

在日常生產經營過程中，企業要採購材料或商品、需要支付工資和其他營業費用；商品售出便可取得收入、如生產經營資金短缺，還要採用短期借款來籌集所需資金。這就是因企業經營而引起的財務活動，也稱資金營運活動。企業的營運資金，主要是為了滿足企業日常營業活動的需要而墊支的資金，營運資金的週轉與生產經營週期具有一致性。資金週轉速度越快，資金的利用效率就越高，因而，如何加速資金週轉，提高資金利用效果，也是財務管理的主要內容之一。

廣義地説分配是指對投資收入和利潤進行分割和分派的過程，而狹義的分配僅指對利潤的分配。企業通過投資過程(包括對內投資和對外投資)必然會取得收入，取得的收入首先要用以彌補生產經營耗費，繳納流轉税，其餘部分作為企業的營業利潤。營業利潤和投資收益、營業外收支淨額構成企業的利潤總額。利潤總額首先要按國家規定繳納所得税，税後利潤要提取公積金和公益金，其餘利潤作為投資收益分配給投資者或暫時留存企業或作為投資者的追加投資，可見這種因分配而產生的財務收支就是分配中的財務活動。另外，隨着分配活動的進行，資金或者退出或者留存企業，它必然會影響企業的資金運動，這不僅表現在資金運動的規模上，而且表現在資金運動的結構上如籌資結構。為此，在依據一定的法律原則下，企業應合理確定分配的規模和分配的方式，這些都是財務管理的內容。