有效關税

隨着發達國家深加工產品生產的迅速發展，國際市場競爭激烈，只對最終產品使用（名義）税率的保護理論已嫌不足，因為它未重視對中間投入品徵税對最終產品產生的影響。有效關税理論則對最終產品和中間產品兩者所使用的名義税率結構進行研究，重視關税結構對這種產品加工生產過程中淨增值產生的影響。通過有效關税税率（有效保護率）的計算，研究對哪些產品生產應給予保護，並如何確定税率，衡量對不同加工層次的產品由於名義保護率而得到的保護和受益的分配比例，可以指導保護關税的結構。

關税有效保護率是指一種加工產品在關税結構作用下帶來的增加值的增量與其在自由貿易條件下加工增加值的百分比。

對某種產品的有效保護率（Z）用公式表示為：

Z=（國內加工增值一自由貿易條件下加工增值）/自由貿易條件下加工增值*100%

如果用名義税率表示有效保護率，其公式為：

Z=（tn-Σai*ti）/（1-Σai）

式中tn為製成品的名義税率，ti為投入品的名義税率，ai為投入品在製成品中所佔的比重，Σai為各種投入品在該產品中所佔的比重之和。

從中可以看出：最終產品的税率愈高，或中間投入品的税率愈低，則其有效保護率愈高，如果tn＞ti則Z＞tn，tn=ti則Z=tn，tn＜ti則Z＜tn。這就為按加工層次而使用的逐步升高的關税税率結構提供了理論依據，並在國際關税減讓談判中，提供了對初級產品的關税可以多減讓一些，而對最終產品的關税不可減讓過多的策略依據。通過有效關税，一些有效保護率較高的行業可以把本國原來不景氣的經濟資源吸引過去，影響本國的資源配置。