最新企業所得税法深度釋解與企業應對

2007年3月16日十屆全國人大五次會議審議通過的《中華人民共和國企業所得税法》、2007年12月6日國務院發佈的《中華人民共和國企業所得税法實施條例》，是我國税收立法的一項重大舉措，對於實現內外資企業的平等税收負擔，構建平等競爭的税收法治環境，都有着深遠的重大意義。

税收對經濟發展和人民生活有着極為重大的影響。對於企業來説，税收負擔，尤其是企業所得税，是其生產經營成本的重要組成部分，是對其財產權和經營自由權的一定程度的限制和剝奪。在舊企業所得税制下，我國所實行的內外有別的兩套所得税法體系以及大量不規範的税收優惠政策造成了內外資企業税收負擔的不公平分配，導致大量的企業避税和國家税收流失，加大了税收徵管的難度。此外，企業所得税政策往往用作宏觀調控的工具，導致企業税制安排多變，缺乏安定性和可預測性，這對企業的生產經營造成了顯著的負面影響。企業所得税法的改革應當着眼於在公平税負的基礎上，促進企業的生存和健康發展。

我國統一後的企業所得税法在納税人、税率、應納税所得額、税收優惠、特別納税調整、徵收管理等方面做出了一系列重大改革，新舊所得税法銜接過渡期的政策也相繼出台，這有力地推動了我國建立科學、規範、國際化的税收立法進程。

劉天永，北京市華税律師事務所創始合夥人，資深税務律師，註冊會計師，註冊税務師。其發起創立的華税律師事務所是國內第一家專業化税務律師事務所，該所專注於向國內外客户提供税務諮詢，税收籌劃、税務爭議代理等法律服務。劉天永律師具有十多年税務行業從業經驗，以其專業的服務、縝密的籌劃和務實的作風為客户所推崇；現擔任多家跨國公司投資税務顧問，為其提供税收籌劃服務，客户範圍涵蓋房地產、高科技、電力能源、金屬礦業，金融培訓、教育服務等行業。

劉天永律師創辦的北京税務律師網是國內最大的税務律師門户網站。劉天永律師常年接受《第一財經日報》、《中國税務報》、《中國經營報》、《證券日報》、《21世紀經濟報道》等十多家國內主流財經媒體採訪，就熱點税務問題發表專業律師意見。已出版著作：《輕鬆學會税務律師辦案實用技巧》（立信會計出版社）、《輕鬆掌握最新税收優惠政策》（立信會計出版社）等。

第一章　《企業所得税法》概述

第一節　新舊企業所得税制度的過渡期

第二節　《企業所得税法》和《企業所得税法實施條例》的出台背景

第三節　《企業所得税法》和《企業所得税法實施條例》的核心內容

第四節　《企業所得税法》和《企業所得税法實施條例》的重大變革與企業的應對策略

第二章　最新企業所得税納税主體制度

第一節　企業所得税法的適用範圍

第二節　居民企業與非居民企業劃分的新標準

第三節　無限納税義務與有限納税義務

第四節　企業所得税税率的新規定

第三章　最新企業應納税所得額制度

第一節　應納税所得額的計算公式

第二節　企業的收入總額

第三節　不徵税收入的新範圍

第四節　企業生產經營支出的税前扣除