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貼現匯票
鎖定
貼現匯票是票據的一種。我國票據分為:匯票、支票、本票。匯票包括銀行匯票和商業匯票,支票包括現金支票,轉賬支票和普通支票,本票包括銀行本票。
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- 中文名
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貼現匯票
- 定 義
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票據的一種
- 類 型
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匯票
- 所屬類別
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票據
貼現業務實際上也可以理解成金融業務中的
遠期外匯交割,具體定義是,
受益人和銀行之間按照約定期限的遠期
外匯匯率和利率在
票據承兑日當天進行交割。 金額按照票據總金額以
貼現率折算,進行拆分,當天匯票承兑當天就會由銀行代
進口商墊付商貼現後的金額入公司帳户,而貼現率折算的扣費部分會在遠期票據到期後由銀行二次補帳。
實際整個貼現的成本就是
遠期外匯的升/
貼水率和利率以及手續費用成本。而企業,可以把遠期外匯風險轉嫁給銀行,在國外
銀行承兑匯票的當天就得到我方本地銀行的融資實現即期入賬。
貼現適合於對小額
遠期外匯的融資處理,因為貼現的本質是“銀行代替
進口商或者國外
開證行在即期墊付款項”,這種業務更可以理解為“押匯/實際
議付”,也就是説貼現一般而言是有追索權的, 萬一對方銀行出現
信用問題,我方銀行是有權利將已墊付的款項追索走的。所以企業在做貼現的時候一定要明確這一點,貼現不是買保險,它是短線融資只適合與小金額,不要到最後真的出麻煩了,搞得陰溝裏翻船就不好了。
- 參考資料
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1.
財政部會計資格評價中心編.經濟法基礎:經濟科學出版社,2020年:75頁3-1