貸款形態

貸款形態的分類按《貸款通則》的規定原則和對不良貸款的管理需要確定。貸款形態分為正常貸款、不良貸款、欠息貸款和展期貸款，不良貸款包括逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。

1．逾期貸款指約定到期（含展期後到期）不能歸還的各類貸款及其他信貸資產（不含呆滯貸款和呆帳貸款）。

2．呆滯貸款指逾期（含展期後到期）二年（含二年）以上仍不能歸還的各類貸款和其他信貸資產，以及貸款雖然未逾期或逾期不到二年但生產經營已終止、項目已停建的各類貸款和其他信貸資產（不含呆帳貸款）。

3．呆帳貸款是指以下幾種情況的貸款：

（1）借款人和擔保人依法宣告破產，進行清償後，未能還清的各類貸款及其他信貸資產；

（2）借款人死亡或者依照《民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償後，未能還清的各類貸款及其他信貸資產；

（3）借款人遭到重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力還清的各類貸款及其他信貸資產；

（4）經國務院專案批准核銷的各類貸款及其他信貸資產。

4．欠息貸款是指本金雖未逾期但連續欠息2個結息日以上的各類貸款（不含呆滯、呆帳貸款）。

5．展期貸款是指經建設銀行審批同意延期歸還的貸款。

6．正常貸款是指上述逾期、呆滯、呆帳、欠息、展期貸款之外的各類貸款及其他信貸資產。

貸款形態的認定工作和不良貸款的綜合管理由各級行信貸管理部門負責，逾期貸款的常規管理工作由各級行信貸經營部門負責，呆滯、呆帳貸款的盤活和資產保全工作由資產保全部門負責。貸款的展期和貸款形態的轉化均按照總行每年確定的各級經營機構信貸授權權限分別由一級分行或總行審批。

貸款的展期根據信貸授權權限的不同，分別由一級分行或總行審批，其中授權額度以內的貸款展期由所轄一級分行審批，授權額度以上的貸款展期由總行審批。對BBB級以下（含BBB級）客户，原則上不予貸款展期。

主要是審查“一逾兩呆”數字是否真實。一些金融機構經常人為調整貸款形態結構，以“完成”不良貸款壓縮任務。主要手法就是以貸還貸、倒約換據。其特點，一是有完整的貸款、還款手續，多數不還利息；二是反映在報表上就是貸款科目借貸雙方的發生額都很大，但利息收入並不增加。根據這兩個特點，可採取以下方法來識別“一逾兩呆”是否真實。

第一步，統計貸款累放累收額，二者相加，計算出計算積數；

第二步，登記“應收利息”科目貸方發生額即收回舊貸利息數和損益表上的利息收入數，二者相加計算出利息收入總數；

第三步，假定貸款期限為一年，計算收息利率。

第四步，以收息利率和一年期貸款基準利率加最高上浮幅度相比，如果收息利率低（一般掌握在1個百分點），就説明有以貸收貸。倒約換據行為。

逾期貸款轉化為正常或呆滯、呆帳貸款以及呆滯、呆帳貸款轉為正常貸款的，根據信貸授權權限的不同，分別由一級分行或總行信貸管理部門認定；呆滯和呆帳貸款經認定後由信貸經營部門移交資產保全部門採取資產保全措施，信貸經營部門向資產保全部門移交呆滯和呆帳貸款時應同時提交經信貸管理部門認定的該筆貸款“催收逾期貸款工作總結報告”和有關貸款檔案材料，並繼續配合資產保全部門進行盤活資產化解風險工作。