貨幣資金收支控制

1.貨幣資金預算 ^[1] 

貨幣資金預算，是概括反映企業一定時期內貨幣資金收入和支出情況，進行貨幣資金控制的一個重要方法，也是企業理財的一個重要的工具。通過編制貨幣資金預算，可以反映企業一定時期貨幣資金的餘缺，以幫助企業領導更好地做出投資或者籌資的決策。

貨幣資金預算，最終需確定預算期期末貨幣資金的餘缺額。下面用現金流量來表示其計算方法，為簡便起見，貨幣資金用現金表示。

現金淨餘額=期未現金餘額-理想的現金餘額=(期初現金餘額+現金收入-現金支出)-現金現金餘額=期初現金餘額+現金淨流量-理想現金餘額

式中：

現金淨流量=現金收入-現金支出=(營業現金收入+其他現金收入)-(營業現金支出+其他現金支出)

關於現金預算的具體方法在本書前篇中已述及，這裏不作具體介紹。現金預算雖然是貨幣資金控制的一種重要方法，但往往被認為不是一種積極的控制方法。積極的方法則是採取有效措施、一方面加速收回款項，一方面又嚴格控制支出。

2.加速收回款項

加速收款是增強企業支付能力，提高貨幣資金使用效率，加速資金週轉的積極措施。因此，企業要在不影響未來銷售的情況下，儘可能加速收款，回收現金。加速收款的要求是儘量減少款項在途中佔用的時間，使資金儘快存入自己的銀行帳户上。可採取的措施一般有:

(1)考慮現金折扣在經濟上是否可行。如果可行則儘量採用，以加速帳款的收回。

(2)就近銷售，以減少應收款項途中佔用的時間。

(3)採用有利於快速回收款項的結算方式，如支票、信用證等。

(4)運用適當的收帳程序和技巧，積極催收貨款。

3.控制支出

與加速收款相反，在貨幣資金支出控制方面應充分利用對方提供的商業信用，儘可能延緩現金支付的時間，以爭取更多的貨幣資金滿足企業生產經營的需要，提高資金的使用效益。其措施一般有：

(1)利用對方的信用條件，控制現金支出的時間。例如，企業購買材料時，如果對方的信用條件是“2/10，n/45”，那麼企業應安排在發票開出日期後的第10天付款。這樣，企業既可以最大限度地利用現金，但又可以取得現金折扣的優惠。

(2)運用現金的浮游量，節約企業的現金。現金浮游量，是指企業帳户上的現金餘額與銀行帳户上的存款餘額之間的差額。例如，有時企業帳户上的現金餘額已為零或為負數，而銀行帳户上的存款餘額還有一定的數額。這是由於企業已經開出的一些支票，持票人還沒有到銀行進行兑現，從而造成銀行仍有一定的存款金額。對此企業可正確地預測這種現金的浮游量，並且加以利用，以節約企業的資金。

4.閒置貨幣資金的使用

企業在經營活動中積存的貨幣資金，往往會超過貨幣資金的最低需要量，形成企業閒置的資金。由於閒置資金不再參加或暫不參加企業資金的週轉，只是停留在貨幣資金形態上，勢必造成機會成本。閒置資金數額越大，停留時間越長，其機會成本就越大。這是因為在停留期間只能保持自身的貨幣時間價值，而不能獲得用於投資後的更大的收益。因此，對閒置資金的使用就成為貨幣資金控制與管理中的一個重要問題，對此必須十分重視。

閒置資金，按照其閒置時間的長短，可分為永久性閒置資金和暫時性閒置資金。對這兩種閒置資金，按照其閒置時間的長短，可分為永久性閒置資金和暫時性閒置資金。對這兩種閒置資金的使用，有着不同的選擇。

對永久性閒置資金，一般可用於固定資產投資、企業的技術改造、購買股票和債券等投資，對暫時性閒置資金，則可以用於對外短期投資。因為暫時性閒置資金一般是企業為某項專門用途而形成的資金，或者由於季節性原因而取得的資金，因而不能用於長期投資。而用於短期投資既可以隨時變現，又能獲得一定的收益。

一方面加強貨幣資金的收入控制。主要包括： ^[2] 

另一方面加強貨幣資金的支出控制。應當對貨幣資金建立嚴格的授權審批制，明確審批人的權限、責任、審批額度和相關控制措施，把我們常説的一文筆審批權限明確化、規範化。將每一筆支付業務必須經3個分設崗位(經辦、審核、審批)相互牽制，形成嚴密的貨幣資金內控體系。主要包括：