財務管理實務

本書以財務管理人員的工作內容為主線，概括了籌資、投資、資金營運和利潤分配等四項財務活動，並結合財務管理“預測—決策—預算—控制—分析”的工作步驟，設計了7個工作項目，包含若干個工作任務，將財務活動內容和財務管理工作流程有機結合。讀者可通過完成各項任務來實現教學目標，實現“教、學、做”一體化。

本書可作為高等職業院校會計、會計電算化、財務管理、物流管理等經濟類專業的教學用書，也可供相關會計人員和企業管理人員自學、培訓和參考。

項目一　企業財務管理崗前準備　1

引導案例　1

項目導圖　1

學習目標　2

情境討論　2

子項目一　企業財務管理的基本知識　2

相關知識　2

一、企業財務管理的含義　2

二、企業目標和財務管理目標　4

三、企業財務管理的工作步驟　6

四、企業財務管理環境　7

閲讀案例　10

小結　10

知識點訓練　10

子項目二　資金時間價值　11

相關知識　12

一、資金時間價值的含義　12

二、資金時間價值的計算　12

工作任務　12

一、一次性收付款項的計算及應用　13

二、年金的計算及應用　16

閲讀案例　26

小結　26

知識點訓練　27

子項目三　投資風險價值　28

相關知識　28

一、風險的含義及分類　28

二、風險價值的含義　29

工作任務　29

一、單項資產投資決策　29

二、資產組合投資決策　33

閲讀案例　35

小結　36

知識點訓練　36

項目技能訓練　37

案例分析　38

項目二　籌資管理工作　40

引導案例　40

項目導圖　40

學習目標　41

情境討論　41

子項目一　資金需要量的預測　41

相關知識　41

一、資金需要量預測的意義和目的　41

二、資金需要量預測的方法　42

工作任務——預測資金需要量　42

一、銷售百分比法　42

二、資金習性預測法　46

閲讀案例　50

小結　50

知識點訓練　50

子項目二　籌資渠道和籌資方式　51

相關知識　51

一、籌資渠道與籌資方式　51

二、籌資類型　52

三、權益資金的籌集　53

四、債務資金的籌集　54

五、衍生工具籌資　57

工作任務　58

一、發行債券籌集資金　58

二、向銀行借款籌集資金　60

閲讀案例　61

小結　62

知識點訓練　62

子項目三　資本結構決策　63

相關知識　63

一、資本成本　63

二、資本結構　65

工作任務　65

一、資本結構決策　65

二、槓桿計算與風險衡量　73

閲讀案例　78

小結　79

知識點訓練　79

項目技能訓練　81

案例分析　82

項目三　項目投資管理工作　84

引導案例　84

項目導圖　84

學習目標　85

情境討論　85

子項目一　新建項目投資管理　85

相關知識　86

一、項目投資概述　86

二、項目投資的內容　87

三、項目投資的決策程序　88

四、項目投資現金流量的概念及作用　88

工作任務——新建項目財務可行性分析　90

一、測算新建項目現金流量　90

二、計算分析投資項目的評價指標　94

三、新建項目敏感性分析　101

閲讀案例　102

小結　104

知識點訓練　104

子項目二　更新改造項目投資管理　106

相關知識　106

工作任務　107

一、更新項目財務可行性分析　107

二、改造項目財務可行性分析　110

閲讀案例　112

小結　113

知識點訓練　114

項目技能訓練　114

案例分析　116

項目四　營運資金管理工作　117

引導案例　117

項目導圖　117

學習目標　118

情境討論　118

子項目一　現金管理　118

相關知識　118

一、現金的含義　118

二、現金的持有動機與持有成本　119

工作任務　120

一、確定現金持有量　120

二、現金的收支管理　124

閲讀案例　125

小結　126

知識點訓練　126

子項目二　應收賬款管理　127

相關知識　127

一、應收賬款的功能　127

二、應收賬款管理的成本　128

工作任務　128

一、制定應收賬款信用政策　128

二、應收賬款監控管理　133

閲讀案例　135

小結　135

知識點訓練　136

子項目三　存貨管理　137

相關知識　137

一、存貨的功能　137

二、存貨的持有成本　137

工作任務　138

一、確定存貨經濟訂貨批量　138

二、存貨的日常管理　141

閲讀案例　142

小結　143

知識點訓練　143

子項目四　流動負債管理　144

相關知識　144

一、短期借款　145

二、短期融資券　146

三、商業信用　147

工作任務——現金折扣信用決策　148

一、計算放棄現金折扣的信用成本率　148

二、放棄現金折扣的信用決策　149

閲讀案例　149

小結　150

知識點訓練　150

項目技能訓練　151

案例分析　151

項目五　收益分配管理工作　152

引導案例　152

項目導圖　152

學習目標　153

情境討論　153

子項目一　收入管理　153

相關知識　153

一、銷售預測分析　154

二、銷售定價管理　154

三、銷售的日常管理　155

工作任務　156

一、產品定價決策　156

二、銷售預測與分析　158

閲讀案例　162

小結　162

知識點訓練　162

子項目二　利潤管理　163

相關知識　163

一、利潤預測管理　164

二、納税管理　164

三、利潤分配管理　164

工作任務——利潤預測與分析　168

一、盈虧平衡點預測及分析　168

二、實現目標利潤銷售量及銷售收入的預測　171

三、影響預期利潤變動的單因素分析　171

閲讀案例　172

小結　173

知識點訓練　173

項目技能訓練　174

案例分析　175

項目六　全面預算管理工作　176

引導案例　176

項目導圖　176

學習目標　177

情境討論　177

子項目一　全面預算體系和方法　177

相關知識　177

一、全面預算概述　177

二、預算的作用　178

三、預算的編制方法　179

四、預算的編制流程　181

五、預算的分析與考核　181

工作任務　182

一、編制彈性預算　182

二、預算的調整　184

閲讀案例　185

小結　186

知識點訓練　186

子項目二　預算的編制與分析　188

相關知識　188

工作任務　188

一、編制業務預算　188

二、編制專門決策預算　197

三、編制財務預算　198

閲讀案例　202

小結　202

知識點訓練　203

項目技能訓練　204

案例分析　206

項目七　財務報告分析與評價工作　208

引導案例　208

項目導圖　208

學習目標　209

情境討論　209

子項目一　財務報告分析　209

相關知識　209

一、財務報告分析概述　209

二、財務報告分析的方法　210

工作任務——財務專項能力分析　216

一、償債能力分析　218

二、營運能力分析　223

三、盈利能力分析　227

閲讀案例　230

小結　231

知識點訓練　231

子項目二　財務綜合分析與評價　232

相關知識　232

一、財務綜合分析與評價概述　233

二、杜邦財務分析體系　233

工作任務——財務綜合分析與評價　233

閲讀案例　237

小結　238

知識點訓練　238

項目技能訓練　239

案例分析　241

附錄A　W鋼鐵製品公司財務管理綜合案例　242

附錄B　資金時間價值係數表　245

周星煜，女，碩士，教授，具有會計師、ERP諮詢管理師資格。江西財經職業學院財務管理專業帶頭人。江西省精品資源共享課程“財務管理基礎與實務”主持人。江西省精品資源共享課程“Excel在財務中的應用”主講教師。主持或參予省級教改課題5項。主編教材4本。從事會計、財務管理專業課程教學20餘年。講授課程包括財務管理、財務會計、財務報表分析、Excel在財務中的應用等。