西方税收

作者簡介

劉瑞傑，男，1965

年10月生於山東高

密，1988年在山東經

濟學院獲經濟學學士

學位，並留校任教，現

就教於山東經濟學院

財政金融系，講師，山

東省中青年税收理論

研究會會員。近年來，

先後在全國各地學術

性雜誌上發表論文二

十餘篇，出版了《國際税收概論》、《當代西方財政税收理論與實踐》、《走向國際市場―――中國企業走出國門的途徑與方法》、《財政學》、《中國企業入關之路》、《利用外資與外向型經濟指南》等十幾部學術著作。

第一章 西方税收概述

第一節 西方税收的涵義

第二節 税收的職能

第三節 西方税收的形成與發展

第四節 税收的經濟影響

第五節 税收的轉嫁與歸宿

第二章 西方税收思想的發展

第一節 重商主義的税收思想

第二節 古典學派的税收思想

第三節 凱恩斯學派的税收思想

第四節 供給學派的税收思想

第三章 西方税制建立的原則

第一節 税制原則演變歷史的回顧

第二節 現代西方税制建立的原則

第四章 西方税收體系

第一節 税收分類

第二節 西方税制結構

第三節 現代西方税收體系

第五章 個人所得税

第一節（個人）所得税的演進

第二節 所得和應税所得的涵義

第三節 個人所得税的類型

第四節 個人所得税的有關課徵制度

第六章 公司所得税

第一節 對公司徵税的理論基礎

第二節 居民公司的認定標準

第三節 關於税基、扣除及税率

第四節 公司所得税所涉及的有關問題

第七章 社會保障税

第一節 社會保障税的產生

第二節 社會保障税的有關課徵制度

第八章 商品課税

第一節 商品課税的種類

第二節 增值税

第三節 消費税

第四節 關税

第九章 財產課税

第一節 財產税的涵義和分類

第二節 土地税

第三節 房屋税

第四節 遺產税

第十章 西方主要國家税收制度

第一節 美國的税收制度

第二節 英國的税收制度

第三節 日本的税收制度

第四節 法國的税收制度

第五節 瑞典的税收制度

第六節 加拿大的税收制度

第十一章 西方税收的徵收管理

第一節 税務機構

第二節 納税申報

第三節 税務審計

第四節 税務訴訟

第五節 税務管理的電腦化

第十二章 西方税收的國際協調

第一節 税收的國際化與國際税收的產生

第二節 税收管轄權

第三節 國際雙重徵税及其免除

第四節 國際聯屬企業收入和費用的分配

第五節 國際避税與反避税

第六節 國際税收協定

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