結餘分配

①借：結餘分配

貸：應交税金――應交所得税（經營結餘×税率）

②借：結餘分配

貸：專用基金——職工福利基金

分配後，單位應將當年未分配結餘，全數轉入“事業基金——一般基金”科目，借記“結餘分配”科目，貸記“事業基金——一般基金”科目。結轉後，“結餘分配”科目應無餘額。

借：結餘分配

貸：事業基金——一般基金

【例】20×9年12月31日，某事業單位有關收支科目的餘額有：財政補助收入的貸方餘額為235000元、上級補助收入的貸方餘額為44000元、事業收入的貸方餘額為172000元、經營收入的貸方餘額為94000元，事業支出的借方餘額為428000元、經營支出的借方餘額為64000元。年終結賬時，該事業單位的賬務處理如下：

（1）將財政補助收入、上級補助收入、事業收入和事業支出結轉至事業結餘

借：財政補助收入　 235000

上級補助收入 　44000

事業收入　 172000

貸：事業結餘 　451000

借：事業結餘　 428000

貸：事業支出　 428000

（2）將經營收入和經營支出結轉至經營結餘

借：經營收入 　94000

貸：經營結餘　 94000

借：經營結餘 　64000

貸：經營支出　 64000

（3）假設按規定上述事業結餘均屬於非專用資金，可轉入結餘分配

借：事業結餘 　23000

貸：結餘分配　 23000

（4）經營收入與經營支出的差額為30000元（94000－64000），可轉入結餘分配

借：經營結餘　 30000

貸：結餘分配 　30000