納税籌劃

《納税籌劃》（第4版）根據*的增值税税率、個人所得税政策以及其他*的税法修訂，其內容包括納税籌劃認知、納税籌劃的風險及其防範、增值税的納税籌劃、消費税的納税籌劃、企業所得税的納税籌劃、個人所得税的納税籌劃、其他税種的納税籌劃、跨國經營中的納税籌劃、納税籌劃的風險管理等，共9章，涉及150多個有代表性的納税籌劃案例。為培養高端應用型納税籌劃人才，本教材從籌劃案例、工作要求、税法依據、籌劃思路、籌劃過程、籌劃結論、籌劃點評”這7個方面對納税籌劃案例進行分析點評，突出了納税籌劃的實用性和應用性，讓學生在學習納税籌劃理論知識的同時，提升納税籌劃的實踐能力。

納税籌劃（第4版）

目　錄

第1章　納税籌劃認知1

1.1　納税籌劃的內涵2

1.2　納税籌劃的主要形式5

1.3　納税籌劃與偷税(逃避繳納税款)、逃避追繳欠税、抗税、騙税的界定6

1.4　納税籌劃成本與收益的分析8

1.5　納税籌劃目標的分析11

1.6　納税籌劃方法的劃分13

1.7　納税籌劃步驟的梳理15

技能訓練16

第2章　納税籌劃的風險及其防範21

2.1　納税籌劃風險的內涵21

2.2　納税籌劃風險類型的劃分23

2.3　納税籌劃風險產生的原因及防範26

技能訓練29

第3章　增值税的納税籌劃31

3.1　增值税納税人的納税籌劃33

3.2　增值税採購行為或進項税額的納税籌劃46

3.3　增值税銷售行為或銷項税額的納税籌劃57

3.4　增值税税率的納税籌劃66

3.5　增值税税收優惠的納税籌劃68

3.6　增值税納税時機或方式的納税籌劃70

3.7　全面營業税改徵增值税的納税籌劃74

3.8　增值税實務疑難解答86

技能訓練88

實戰演練92

第4章　消費税的納税籌劃93

4.1　消費税計税依據的納税籌劃94

4.2　消費税税率的納税籌劃100

4.3　消費税加工方式的納税籌劃103

4.4　消費税税收優惠及其他方面的納税籌劃108

4.5　消費税納税時機或方式的納税籌劃111

4.6　消費税實務疑難解答112

技能訓練114

實戰演練118

第5章　企業所得税的納税籌劃119

5.1　企業所得税納税人的納税籌劃121

5.2　企業所得税税率的納税籌劃125

5.3　企業所得税扣除項目的納税籌劃129

5.4　企業所得税銷售行為的納税籌劃144

5.5　企業所得税重組的納税籌劃147

5.6　企業所得税優惠政策的納税籌劃152

5.7　企業所得税納税時機或方式的納税籌劃162

5.8　企業所得税實務疑難解答175

技能訓練176

實戰演練179

第6章　個人所得税的納税籌劃180

6.1　個人所得税納税人的納税籌劃181

6.2　個人所得税計税依據或税率的納税籌劃184

6.3　個人所得税應税項目轉換的納税籌劃191

6.4　個人所得税税收優惠及其他方面的納税籌劃201

6.5　個人所得税實務疑難解答206

技能訓練207

實戰演練210

第7章　其他税種的納税籌劃211

7.1　關税的納税籌劃212

7.2　城市維護建設税的納税籌劃215

7.3　資源税的納税籌劃216

7.4　土地增值税的納税籌劃218

7.5　城鎮土地使用税的納税籌劃220

7.6　房產税的納税籌劃221

7.7　車船税的納税籌劃224

7.8　車輛購置税的納税籌劃226

7.9　印花税的納税籌劃228

7.10　契税的納税籌劃231

7.11　其他税種實務疑難解答234

技能訓練236

實戰演練240

第8章　跨國經營中的納税籌劃241

8.1　變換投資主體所在國的納税籌劃241

8.2　規避成為某國常設機構的納税籌劃242

8.3　跨國關聯企業購銷業務轉讓定價的納税籌劃243

8.4　在避税地成立銷售公司的納税籌劃245

8.5　境外投資利潤分配的納税籌劃246

技能訓練247

實戰演練248

第9章　納税籌劃的風險管理250

9.1　納税籌劃風險管理的流程框架250

9.2　納税籌劃風險管理的準備251

9.3　納税籌劃風險管理的實施253

9.4　納税籌劃風險管理的監控268

9.5　我國企業納税籌劃風險管理存在的問題及改進措施270

技能訓練273

實戰演練276

附錄　資金時間價值係數表277

參考文獻286

梁文濤 著名財税專家，註冊税務師、註冊納税籌劃師，濰坊市社會科學研究十佳拔尖人才，濰坊市中青年社會科學研究十佳拔尖人才，濰坊市會計領軍人才，“濰坊市社會科學專家基層行”首批專家，濰坊市社科聯首批特約研究員，省級精品課程《税務核算與實務》負責人。就職於多家企事業單位，擅長税務會計與籌劃理論與實踐，長期從事税務會計與籌劃的教學、培訓、科研、諮詢與實戰工作。主要研究方向：税務會計、納税籌劃等。