税收籌劃與企業財務管理

本書是作者承擔國家自然科學基金課題“税收籌劃與企業財務管理相關性分析”的研究成果。通過三年多的研究，作者提出了一些有價值的結論。

本書主要通過體現以下幾個方面。（1）通過對偷税、避税、節税等概念的分析，提出了税收籌劃是人們一種理財策劃活動。而偷税、避税、蒼税等則是納税現象，它們是不屬於一個層面的事物。税收籌劃是指納税人為實現自身價值最大化和使用其自身權利得到充分的享受和行使，在既定的税收環境下，對多種納税方案進行優化選擇的一種理財活動。（2）提了了税收籌劃的特點和原則，以及税收籌劃實現的基本條件。（3）系統地闡釋了税收籌劃與財務管理的相關性，對税收籌劃與財務管理目標，財務管理職能、財務管理內容、財務管理機構、財務管理環境等問題進行了探討，從理論上明確了税收籌劃與財務管理的相互關係。（4）通過有税和無税條件下的資本結構理論分析，論證了税收對企業融資決策的影響，即由於存在税收問題，使得企業的融資決策可以影響企業的價值。同時庥證了企業在目標資本結構下，公司税和個人税對股權結構和債權結構的影響，分析了增值税對修正短期資金來源的影響。（5）通過對古典投資理論的研究，揭示了税收與資本成本的關係，從財務管理的對象——現金流量出發，分析了投資行為對現金流量的影響，得出了納税的多少直接影響企業的價值的結論。本課題還對投資形式、企來組織形式、投資抵税、折舊抵税等問題進行了分析。（6）通過對股利分配政策的分析，揭示了税收對企業股利分配的影響。（7）在充分步定企業税收籌劃的作用下，站在、納税雙方的角度，對國家如何糾正企業不規範的納税行為進行了研究。（8）通過實地調查，瞭解了我國企業的納税意識和我國企業的納税現狀，在此基礎上強調了國家宏觀引導、建立、健全税法和反避税機制的重要性。

前言

第一部分税收籌劃理論概述

一、税收籌劃概念辨析

二、税收籌劃的經濟意義

三、税收籌劃的條件

四、税收籌劃的特點和原則

五、財務管理與税收籌劃的相關性分析

六、税收籌劃對信息的要求

七、税收籌劃的研究思想

第二部分企業融資與税收籌劃

一、企業融資活動税收籌劃概述

二、所得税與企業融資方式的選擇

三、商業信用與增值税籌劃

第三部分投資決策與税收籌劃

一、税收活動與投資關係的理論分析

二、税收政策與企業投資決策現金流量的關係

三、我國企業投資在各種税收政策下的籌劃

四、對外直接投資的税收籌劃

第四部分股利分配過程中的税收籌劃

一、股利政策的基本理論

二、影響股利政策的基本因素

三、股利分配中税收籌劃的幾種方式

第五部分税收籌劃與政府反避税

一、避税對經濟的影響和反避税的必要性

二、我國反避税實踐及存在的問題

三、開展税收籌劃研究對加強反避税工作的意義

四、加強我國反避税工作的建議

附錄一：課題調查問卷

附錄二：案例

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