税收基礎

税收基礎是高等院校財經類專業的一門基礎課，也是其他經管類專業的必修課程或選修課程。為了貫徹落實國家關於大力發展職業教育、培養高素質技能型人才的戰略部署，我們在行業專家的指導下，從會計、税務等財經類專業人才培養的需要和教師的教學需求出發，編寫了本教材。本教材具有以下幾個特點：

*，內容精簡，重視基礎。本教材緊密結合税法變化和當前税制改革內容，通過“ 學習目標”和“學習重點”的設定，緊密結合財税工作實際，注重具體操作知識的基礎，主張理論“管用、夠用、實用”，引領用書者逐步掌握職場中所需要的各種涉税計算與繳納的專業基礎技能。

第二，體例規範，設計活潑。本教材立足於便於教與學的角度，對各主要章節增添了“税海拾貝”和“互動話題”，化繁雜為簡單，化知識為趣味。

第三，例題豐富，練習到位。首先，重要知識點都設有例題，分佈廣泛；其次，每章都配備了練習題。習題設置循序漸進，由表及裏、由淺入深，避免了練習過於簡單或過於複雜的情況，同時也可滿足不同層次的教學需要。

本書突出了職業教育特色，將學歷教育與職業培訓相結合，具有較強的職業導向性，符合我國財經類專業職業教育、教學及學生學習特點。本書可作為高等院校、職業院校財經類專業的教學用書，也可作為成人高等學校或企業職工培訓的入門用書，同時也是一本涉税相關工作人員瞭解税制、學習税法的自學用書。 ^[1] 

税收概述 1第 一節税收的概念 1

第二節税收的產生與發展 4

第三節税收的本質與特徵 13

第四節税收的職能與作用 20

税收與經濟社會發展 30

節税收與經濟 30

第二節税收與社會民生 34

第三節税收與政府公共服務 37

第四節税收與政治 38

税收原則 43

第 一節税收原則的概念 43

第二節税收的財政原則 47

第三節税收的公平原則 49

第四節税收的效率原則 51

税收負擔 55

第 一節税收負擔的概念 55

第二節税收負擔的確定 59

第三節税收負擔的轉嫁與歸宿 62

税收制度 71

第 一節税收制度與税法 71

第二節税制構成要素 72

第三節我國現行税法體系 80

第四節税制結構 84第五節我國税收管理體制 88

中國現行税收實體法 98

第 一節增值税 98

第二節消費税 106

第三節企業所得税 112

第四節個人所得税 128

第五節其他各税 134

中國現行税收徵管法 154

第 一節税務登記管理 154

第二節税款徵收 159

第三節税務檢查 166

第四節法律責任 170